2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。【單選題】

A.銷售免稅貨物

B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的

C.將貨物捐贈給一般納稅人企業(yè)

D.向某個人銷售住房

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D均不可以開具增值稅專用發(fā)票；選項C可以開具增值稅專用發(fā)票。

2、某具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊（1英鎊=8元人民幣），該企業(yè)適用增值稅征稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納增值稅=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（萬元）當(dāng)期免抵退稅額=115×8×10%=92（萬元）92萬元>90.6萬元；則該企業(yè)6月應(yīng)退增值稅為90.6萬元。

3、某小型超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年7月銷售自己使用過3年的小貨車3輛，取得含稅銷售額120000元，銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額80000元。2018年7月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.5825.14

B.4660.19

C.4125.63

D.4077.72

正確答案:B

答案解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅；銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=120000÷（1+3%）×2%+80000÷（1+3%）×3%=4660.19（元）

4、增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有（?。?。【多選題】

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用 

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金 

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金 

正確答案:B、D

答案解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，符合規(guī)定條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時不再并入當(dāng)期銷售額。

5、該企業(yè)10月份留抵稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.20.73

B.11.05

C.0

D.12.02

正確答案:A

答案解析:10月份： （1）進項稅額合計=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬元） （2）當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬元） （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬元） （4）當(dāng)月免抵退稅額=90×10%=9（萬元） （5）當(dāng)月應(yīng)退稅額=9（萬元） （6）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=0（萬元） （7）留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬元）