2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，以下項目的收入應作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補習班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項，特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓取得的收入為一次，所以轉讓兩項專利應判定為取得兩次收入。E項，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應判定為兩次取得所得。

2、在我國境內(nèi)無住所，但在我國居住滿183天而未滿6年的普通外籍個人取得的下列所得中，應在我國繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.來源于中國境內(nèi)的勞務報酬所得

B.在中國境外工作期間取得的中國境外企業(yè)支付的工資所得

C.在中國境內(nèi)工作期間以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼和搬遷費所得

D.在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得

E.在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境外企業(yè)支付的工資所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項ABDE：對于在中國境內(nèi)無住所，但居住滿183天而未滿6年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應全部依法繳納個人所得稅；對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。選項C：2021年12月31日之前，外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費可以享受暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠政策，自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應按規(guī)定享受專項附加扣除。

3、下列關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅

B.個人在營利性的醫(yī)療機構任職取得的所得，應按照勞務報酬所得項目計算繳納個人所得稅

C.個人投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補

D.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個人獨資企業(yè)性質的，應分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務機關辦理年度納稅申報

E.個人獨資企業(yè)向從業(yè)人員支付的工資應并入到個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得中，不得在稅前扣除

正確答案:A、D

答案解析:選項B：在醫(yī)療機構（包括營利性和非營利性醫(yī)療機構）任職而取得的所得按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項C：投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補；選項E：個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。

4、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)的應納稅所得額

B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應該匯總合并計算應納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出，應該并人生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

5、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應納的稅款，應在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補

C.個體工商戶為非關聯(lián)的科研機構開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術和新工藝而購置測試儀器和試驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應納稅款，由稅務機關依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣；選項D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除。超出上述標準和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期扣除。