2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2015年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.98.31

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正確答案:A

答案解析:營業(yè)外支出中固定資產(chǎn)盤虧損失和違約金支出準予稅前扣除，所以可以稅前扣除的營業(yè)外支出=23.4+11.7=35.1（萬元）加計扣除調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80×50%+10×50%=45（萬元）境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-35.1-45=98.31（萬元）

2、下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊

D.采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:C

答案解析:對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

3、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額200萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法對其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率一營業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=53.33×25%=13.33（萬元）

4、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予按實際發(fā)生額扣除的有(    ）【客觀案例題】

A.為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元

B.支付的訴訟費10萬元

C.支付給中介服務(wù)公司的傭金50萬元

D..支付給供貨方的違約金30萬元

E.工商部門罰款20萬元

正確答案:B、D

答案解析:選項BD:企業(yè)支付的訴訟費和支付給供貨方的違約金，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。選項A:企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，準予扣除。超過部分，不得扣除。實際支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元超過了職工工資總額的5％(2000×5％=100萬元)，只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，超過的30萬元不得扣除。選項C:除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

5、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的借款費用

B.固定資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用之后發(fā)生的借款費用

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用

D.經(jīng)過8個月的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

E.經(jīng)過13個月的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；企業(yè)經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應(yīng)予以資本化。