2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。?。【單選題】

A.企業(yè)出租在農村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農村。選項CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產(chǎn)稅，否則按12%計稅。

2、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業(yè)取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正確答案:B

答案解析:應繳納的企業(yè)所得稅=21.2/（1+6%）×10%=2（萬元）。

3、2016年度某個人獨資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費用30萬元，經(jīng)主管稅務機關審核，與其家庭生活費用無法劃分。依據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.18

B.12

C.30

D.0

正確答案:D

答案解析:個人獨資企業(yè)生活費用與經(jīng)營費用混在一起的，并且難以劃分的，一律不能扣除。

4、該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　?。??！締芜x題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應按制造成本法進行計量與核算。

6、在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　　）?！締芜x題】

A.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境內所得

C.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境內所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

7、企業(yè)支付的下列保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　?。?。【單選題】

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責任強制保險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險，不得扣除。

8、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務用地；選項B：企業(yè)內的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：公園中附設的營業(yè)場所用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。【單選題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

10、依據(jù)中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有（　?。??！径噙x題】

A.債務人支付給債權人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符；（2）債權人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。