2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、境內(nèi)居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研發(fā)成果的論證費(fèi)用

B.房屋的折舊和租賃費(fèi)

C.與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)

D.專(zhuān)門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的制造費(fèi)用

E.從事研發(fā)活動(dòng)間接耗用的材料費(fèi)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：可計(jì)入加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用指專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)，房屋的折舊和租賃費(fèi)不在加計(jì)扣除范圍內(nèi)；選項(xiàng)E：從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用可以加計(jì)扣除，但間接耗用的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。

2、某企業(yè)2018年年初有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，6月底將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月20日對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬(wàn)元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正確答案:C

答案解析:（1）經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬(wàn)元）；200×（1-20%）×1.2%÷12×6=0.96（萬(wàn)元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬(wàn)元）（2）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08（萬(wàn)元）（3）在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（萬(wàn)元）（4）2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（萬(wàn)元）

3、下列情形中，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人用限售股認(rèn)購(gòu)交易型開(kāi)放式指數(shù)基金（ETF）份額

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息，紅利所得

C.高校教授退休后在其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)任職取得的各類(lèi)補(bǔ)貼

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不滿(mǎn)90日的外籍人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外企業(yè)支付且不是由境外企業(yè)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得部分

E.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票一次中獎(jiǎng)收入8000元

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅；選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不滿(mǎn)90日或183日（稅收協(xié)定）的外籍人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不是由該雇主設(shè)在中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得部分，免予繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的，暫免征收個(gè)人所得稅。

4、非居民企業(yè)甲向居民企業(yè)乙轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)丙的股權(quán)，如選擇適用特殊性稅務(wù)處理，下列各項(xiàng)中，不屬于其必須滿(mǎn)足的條件的是（ ）。【單選題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

B.沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化

C.轉(zhuǎn)讓方甲與受讓方乙具有100%直接控股關(guān)系

D.轉(zhuǎn)讓方甲向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在3年（含3年）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其取得的作為支付對(duì)價(jià)的股權(quán)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間（包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，除應(yīng)符合特殊性稅務(wù)處理的五項(xiàng)基本條件外，還應(yīng)同時(shí)符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在3年（含3年）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)；（2）非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)；（3）居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資。

5、依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者（簡(jiǎn)稱(chēng)QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（簡(jiǎn)稱(chēng)RQFII）取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，（?。?。 【單選題】

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.暫免征收企業(yè)所得稅

C.減按90%征收企業(yè)所得稅 

D.減計(jì)80%征收企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:自2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者（簡(jiǎn)稱(chēng)QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（簡(jiǎn)稱(chēng)RQFII）取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。