2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、方先生取得的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是（ ）?！究陀^案例題】

A.接受公司授予的股票期權(quán)

B.股票期權(quán)的行權(quán)所得

C.轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票的凈所得

D.因持有該股票而獲得的股息

正確答案:A

答案解析:選項A：員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅。

2、某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款1萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬元?！締芜x題】

A.6.25

B.4

C.1.6

D.0.8

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額＝25－10＋1＝16（萬元），符合小型微利企業(yè)的條件，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額＝16×25%×20%＝0.8（萬元）。   自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 上述所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

3、在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的條件包括（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案

B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

E.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D、E屬于土地增值稅清算條件。

4、計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據(jù)實扣除；福利費扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=6+3=9（萬元）

5、2018年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年，2018年9月甲公司又回購該辦公樓。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.售后回租應(yīng)繳納不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)增值稅

B.乙公司承受辦公樓權(quán)屬應(yīng)繳納契稅

C.甲公司回購辦公樓應(yīng)繳納契稅

D.甲公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

E.乙公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A錯誤，融資性售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)按貸款業(yè)務(wù)繳納增值稅；選項C錯誤，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。