2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2018年11月，某增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購農產品，實現(xiàn)含增值稅銷售額21630元，同時收到銀行存款。該增值稅小規(guī)模納稅人銷售的具體賬務處理是（ ）?！締芜x題】

A.借：銀行存款 21630 貸：主營業(yè)務收入 21000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 630

B.借：銀行存款 21630 貸：主營業(yè)務收入 21000應交稅費——應交增值稅 630

C.借：銀行存款 21630 貸：主營業(yè)務收入 18487.18 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3142.82

D.借：銀行存款 21630 貸：主營業(yè)務收入 21000 應交稅費——未交增值稅 630

正確答案:B

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人的應納增值稅額，也通過“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，但不設置若干專欄；該增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購農產品應繳納增值稅=21630÷（1+3%）×3%=630（元）。

2、某汽車廠與某大型設備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅（ ）元。【單選題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購銷合同、借款合同。汽車廠一共應納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

3、關于涉稅鑒證業(yè)務的實施，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務師事務所可以為執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務的稅務師配備助理人員，從事輔助性工作，稅務師應當指導和監(jiān)督助理人員的工作，并對其工作成果負責

B.稅務師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務過程中，對超出其業(yè)務能力的復雜、疑難或其他特殊技術問題，可以根據(jù)業(yè)務需要，請求本機構內部或外部相關領域的專家協(xié)助工作，或者向相關專家咨詢，稅務師應當以適當形式參與專家的工作，并對專家的工作成果負責

C.鑒證人對其鑒證行為合法性的證明責任，不能替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當編制涉稅鑒證業(yè)務工作底稿，保證底稿記錄的完整性、真實性和邏輯性。涉稅鑒證業(yè)務工作底稿只能采用紙質形式

E.涉稅鑒證業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存10年，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當編制涉稅鑒證業(yè)務工作底稿，保證底稿記錄的完整性、真實性和邏輯性。涉稅鑒證業(yè)務工作底稿可以采用紙質或者電子的形式，有視聽資料、實物等證據(jù)的，可以同時采用其他形式。

4、某個體工商戶以銷售小商品為主，本期計提工資8000元，其中應在稅后列支1000元，正確的會計分錄的是（ ）?！締芜x題】

A.借：營業(yè)費用 7000 稅后列支費用 1000 貸：應付職工薪酬 8000

B.借：管理費用 7000 稅后列支費用 1000 貸：應付職工薪酬 8000

C.借：生產成本 8000 貸：應付職工薪酬 8000

D.借：管理費用 8000 貸：應付職工薪酬 8000

正確答案:A

答案解析:個體工商戶企業(yè)應該設置“稅后列支費用”，對于不得在稅前扣除的成本費用，可以直接計人該科目進行核算。對于從事銷售的個體工商戶，工資應當計人“營業(yè)費用”中核算，個體工商戶會計科目中沒有管理費用。稅后列支的1000元，通過“稅后列支費用”科目核算。

5、以下關于納稅申報的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納

B.扣繳義務人在規(guī)定的期限內報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內向稅務機關提出書面延期申請，但是納稅人不得申請延期納稅申報

C.扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規(guī)定辦理納稅申報

E.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規(guī)定的時間進行納稅申報

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅申報的具體要求：（1）納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。（2）實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（4）納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內辦理。經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

6、在代理稅務行政復議時，關于稅務行政復議的管轄原則，以下情況處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.大同市地稅機關對甲企業(yè)作出偷稅行為的認定，責令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業(yè)不服，決定向山西省地方稅務機關提出行政復議

B.大同市國稅機關對甲企業(yè)作出沒有按照規(guī)定使用和保管發(fā)票的認定，責令甲企業(yè)限期改正，并繳納2000元的罰款，甲企業(yè)不服，決定向大同市人民政府提出行政復議

C.大同市國稅機關認為甲企業(yè)與丙企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務中，甲企業(yè)應該代扣代繳丙企業(yè)應納的消費稅，甲企業(yè)不服，決定向丙企業(yè)的主管稅務機關提出行政復議

D.大同市國稅機關稽查局對甲企業(yè)2018年度的所得稅納稅情況進行了檢查，認為甲企業(yè)存在少列收入、多列成本費用的情況，作出了補繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向山西省稅務機關稽查局提出行政復議

E.大同市國稅機關對甲企業(yè)沒有按期辦理所得稅匯算清繳的情況，處以罰款2000元，甲企業(yè)不服，準備提起行政復議，甲企業(yè)決定向山西省國稅機關提出行政復議

正確答案:A、E

答案解析:選項B，甲企業(yè)應當向山西省國稅機關提出行政復議，國稅系統(tǒng)屬于垂直領導，不受地方政府管理；選項C，甲企業(yè)應當向山西省國稅機關提出行政復議；選項D，甲企業(yè)應當向大同市國稅機關提出行政復議。

7、稅務師根據(jù)新企業(yè)所得稅法對企業(yè)的固定資產折舊費進行審核時，下面固定資產可以提取折舊在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產

B.以融資租賃方式租出的固定資產

C.未使用的固定資產（機器設備）

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

正確答案:A

答案解析:按新企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列固定資產不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產；以融資租賃方式租出的固定資產；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；與經(jīng)營活動無關的固定資產；單獨估價作為固定資產人賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產。

8、下列關于賬務調整的說法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因會計核算錯誤而導致的多繳稅或少繳稅，應先調整賬務，然后確定應補或退稅額

B.賬務調整要與現(xiàn)行的財務會計準則相一致，要與稅法的有關會計核算相一致

C.在賬務調整方法的運用上，能用沖銷調整法，則不用補充調整法

D.一個會計年度結賬前的錯賬或漏賬，可以在當期的有關賬戶直接調整

正確答案:C

答案解析:在賬務調整方法的運用上，堅持從簡賬務調整的原則，能用補充調整法，則不用沖銷調整法。

9、下列各項中，屬于稅務咨詢內容的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律規(guī)定方面的咨詢

B.稅收政策運用方面的咨詢

C.辦稅實務方面的咨詢

D.涉稅會計處理的咨詢

E.稅務靜態(tài)方面的咨詢

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務咨詢包括：（一）稅收法律規(guī)定 （二）稅收政策運用 （三）辦稅實務 （四）涉稅會計處理 （五）稅務動態(tài)

10、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不得抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.用于贈送給其他單位

B.用于修建廠房

C.作為集體福利

D.用于餐飲業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項BD屬于將外購貨物用于增值稅應稅項目，進項稅額可以抵扣；選項A屬于視同銷售的業(yè)務，進項稅額可以抵扣。