2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.支付給獨立董事的董事費

B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

C.支付給供銷人員的年度考核獎金

D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

E.個人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出

正確答案:B、C

答案解析:支付給獨立董事的董事費屬于“勞務(wù)報酬所得”，因此，選項A錯誤；個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”，因此，選項D錯誤；個人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出屬于“利息、股息、紅利所得”，因此，選項E錯誤。

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

B.經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準(zhǔn)

C.未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

D.尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)

E.納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：對尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

3、某油田2018年12月份生產(chǎn)原油12000噸，其中已銷售9000噸，每噸不含稅價為5000元，自用2000噸（不是用于加熱、修井），另有1000噸待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（該油田適用資源稅稅率為6%）【單選題】

A.262.5

B.300

C.330

D.225

正確答案:C

答案解析:自用原油（非用于加熱、修井）也是要繳納資源稅的。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（9000+2000）×5000×6%÷10000=330（萬元）

4、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購貨物用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于個人消費

C.一般納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將外購貨物用于對外投資

正確答案:A、D

答案解析:選項BCE項屬于視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項稅額可以抵扣，不需進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

5、對于土地增值稅納稅申報表的理解，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.表中各主要項目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計稅單位計算填報

B.同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上計稅單位的，可以在一份申報表中填報

C.房地產(chǎn)企業(yè)兼有免稅和征稅項目單位的，應(yīng)當(dāng)分別填報

D.房地產(chǎn)開發(fā)費用，利息單獨扣除的，按取得土地使用權(quán)所支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)的10%以內(nèi)計算扣除

E.房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房繳納的印花稅不填報在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中

正確答案:B、D

答案解析:同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上計稅單位的，應(yīng)按每一個基本計稅單位填報一份申報表的原則操作，選項B是錯誤的；房地產(chǎn)開發(fā)費用，利息單獨計算扣除的，按取得土地使用權(quán)所支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)的5%以內(nèi)計算扣除；利息不允許單獨計算扣除的，在合計數(shù)10%以內(nèi)計算扣除，選項D是錯誤的。

6、關(guān)于稅收籌劃方法的實際應(yīng)用，以下籌劃方案正確的是（ ）。【單選題】

A.北京市甲企業(yè)為了擴(kuò)大銷售渠道，在上海設(shè)立了一家非獨立核算的分公司，希望通過在機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷售來達(dá)到延期繳納增值稅的目的

B.乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于一家上市高新技術(shù)企業(yè)滿2年，希望通過投資減少本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.天津市丙企業(yè)為了達(dá)到通過彌補(bǔ)虧損，減少應(yīng)納企業(yè)所得稅的目的，兼并了一家虧損企業(yè)（適用特殊性稅務(wù)處理方法）

D.山東省青島市丁企業(yè)準(zhǔn)備上市，于是將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)由有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)為了股份有限公司

正確答案:C

答案解析:選項A：不在同一縣（市）但實行統(tǒng)一核算的兩個以上分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行貨物轉(zhuǎn)移用于銷售，應(yīng)當(dāng)作視同銷售處理計算增值稅，所以選項A不能達(dá)到延期繳納增值稅的目的；選項B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資上市高新技術(shù)企業(yè)，沒有稅收優(yōu)惠待遇；選項D：屬于上市公司規(guī)定，與稅收籌劃不相關(guān)。

7、某小規(guī)模納稅人2020年3月銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款8000元，當(dāng)月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款6000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000

B.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7766.99 應(yīng)交稅費——未交增值稅 233.01

C.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7766.99 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 233.01

D.借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7844.66 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 155.34

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅=8000÷（1+3%）×3%=233.01（元）

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用一律不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目符合規(guī)定條件的，合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用額

E.研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A不正確，按規(guī)定，企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進(jìn)行核算，劃分不清的，不允許加計扣除；選項C不正確，對于企業(yè)委托外單位開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合規(guī)定條件的，稅法明確，由委托方按規(guī)定加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除，而不是協(xié)商確定。

9、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項目有（ ）?！径噙x題】

A.納稅檢查調(diào)增進(jìn)項稅額

B.免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額

C.用于個人消費的進(jìn)項稅額

D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進(jìn)項稅額

E.紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”中反映的本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額中包括：免稅項目用；集體福利，個人消費；非正常損失；按簡易征收辦法征稅貨物用；免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額；納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額；紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形。

10、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購銷合同、借款合同。汽車廠一共應(yīng)納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。