2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、對于企業(yè)，下列選項中不得抵扣進項稅額的包括（ ）?！径噙x題】

A.用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于國內(nèi)旅客運輸服務的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.用于免征增值稅項目的進項稅

E.用于正常損失貨物的進項稅

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購進的國內(nèi)運輸旅客服務準予抵扣進項稅額，用于正常損失貨物的進項稅是可以抵扣的。

2、下列關于營改增一般納稅人進項稅抵扣的敘述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.營改增一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按9%計算抵扣進項稅

B.營改增一般納稅人接受國內(nèi)旅客運輸服務可以憑取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅

C.營改增一般納稅人接受鐵路運輸服務可以憑取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票按9%的稅率抵扣進項稅

D.營改增一般納稅人進口貨物可憑取得的海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅

E.營改增一般納稅人非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務對應的進項稅不得抵扣

正確答案:A、B、C、D、E

答案解析:以上均正確。

3、(1)業(yè)務(1)應繳納的消費稅和增值稅合計稅額為()元?！究陀^案例題】

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

正確答案:B

答案解析:(1)自產(chǎn)應稅消費品用于無償贈送的，增值稅和消費稅均視同銷售，應按照同類應稅消費品的銷售價格計稅，對于沒有同類銷售價格的，按照組成計稅價格計稅，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1ー消費稅稅率)=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。應繳納的消費稅和增值稅合計=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)

4、下列貨物，適用9%增值稅稅率的是（ ）。【單選題】

A.調(diào)制乳

B.頻振式殺蟲燈

C.竹筍罐頭

D.農(nóng)機零部件

正確答案:B

答案解析:選項A、C、D均適用13%的增值稅稅率；頻振式殺蟲燈屬于農(nóng)機范圍，適用9%的增值稅稅率。

5、下列表述符合稅法有關規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額

B.自2013年8月1日起，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，其進項稅準予抵扣

C.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅額

D.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項A，納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，不得從銷售額中減除折扣額；選項C，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅；選項D，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外。