2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某超市為小規(guī)模納稅人，2019年6月零售糧食、食用植物油、水果取得含稅收入50000元；銷(xiāo)售蔬菜取得含稅收入10000元；銷(xiāo)售酸奶、奶油取得含稅收入8000元；銷(xiāo)售其他商品取得含稅收入24000元。本月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票20張，共計(jì)價(jià)款25000元；購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票5張，專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額共計(jì)1360元。則該超市6月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.8073.63

B.2388.35

C.9224.07

D.1319.61

正確答案:B

答案解析:該超市為小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.254565.83

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正確答案:A

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的機(jī)器設(shè)備，未放棄減稅的，應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）
轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納增值稅=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）
當(dāng)期應(yīng)納稅額=13764.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.83（元）。

3、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

4、下列關(guān)于甲企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒的增值稅稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

B.

C.應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為5.95萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4.55萬(wàn)元

E.

正確答案:B、D

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×70%×13%=4.55（萬(wàn)元）。

5、下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅納稅期限規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人

D.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的次日起15日內(nèi)繳納稅款

正確答案:D

答案解析:納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。“之日”還是“次日”是考試經(jīng)常出現(xiàn)的陷阱。