2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B.納稅人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

C.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D.納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，不用進(jìn)行納稅申報(bào)

正確答案:D

答案解析:納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，也應(yīng)該在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ）?！締芜x題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10

正確答案:D

答案解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為90-40=50（萬(wàn)元），已經(jīng)預(yù)繳了60萬(wàn)元，所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出多交增值稅10萬(wàn)元。

3、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議中止的有（ ）?！径噙x題】

A.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

B.作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的

C.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

D.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

E.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D屬于行政復(fù)議終止的情形。

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.550

B.450

C.220

D.0

正確答案:B

答案解析:適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2019年4月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2019年4月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣，不需要再分期抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=5000×9%=450（萬(wàn)元）

5、某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.金融機(jī)構(gòu)加收的罰息

B.超過(guò)貸款期限的利息部分

C.超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

E.國(guó)家規(guī)定上浮幅度以內(nèi)的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:在房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，下列利息費(fèi)用不允許計(jì)入扣除項(xiàng)目：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)上浮幅度的部分；二是超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息。符合題意的選項(xiàng)是ABC。

6、下列納稅人中，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式的是（ ）?！締芜x題】

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)

B.當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇的生產(chǎn)企業(yè)

C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的個(gè)體工商戶

D.不能按期納稅且有特殊困難的生產(chǎn)企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。

7、下面是某稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師與委托方（增值稅一般納稅人）草擬的代理協(xié)議，其中符合《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的代理事項(xiàng)是（ ）?！締芜x題】

A.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為該公司代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

B.在代理期間，企業(yè)所有涉稅事項(xiàng)均由稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師代理，包括代理稅務(wù)行政訴訟

C.在該公司業(yè)務(wù)繁忙時(shí)，由該稅務(wù)師幫助財(cái)務(wù)部門(mén)從事開(kāi)具發(fā)票等具體業(yè)務(wù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，稅務(wù)師不能代理稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟屬于律師的執(zhí)業(yè)范圍；選項(xiàng)C，稅務(wù)師只能審核納稅人的原始憑證，而不能代納稅人制作原始憑證；選項(xiàng)D，辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，稅務(wù)師不能代理，稅務(wù)師可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)。

8、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門(mén)和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（ ）?！締芜x題】

A.以積極方式發(fā)表否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.以積極方式發(fā)表無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.以消極方式發(fā)表否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.以消極方式發(fā)表無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

正確答案:C

答案解析:如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門(mén)和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以消極方式作出。

9、以下的會(huì)計(jì)科目中，不屬于個(gè)體工商戶使用的是（ ）。【單選題】

A.存貨

B.稅后列支費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.累計(jì)折舊

正確答案:C

答案解析:個(gè)體工商戶無(wú)“營(yíng)業(yè)外收入”科目，“營(yíng)業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營(yíng)業(yè)外收支”科目替代。

10、在我國(guó)，外籍個(gè)人取得下列所得時(shí)，可暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼

B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)

C.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)

D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對(duì)于外籍個(gè)人取得的以下所得，暫免征收個(gè)人所得稅：（1）以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；（2）按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼；（3）取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分；（4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。