2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月開采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┰！締芜x題】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正確答案:D

答案解析:該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=48000×5%=2400（元）。

2、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月在境外承包一項(xiàng)橋梁工程，取得工程價(jià)款4440萬(wàn)元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)道路工程，取得含稅工程價(jià)款1776萬(wàn)元，另外獲得提前竣工獎(jiǎng)11萬(wàn)元；委托甲建筑公司建造一棟辦公樓自用，支付含稅工程價(jià)款545萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。上述項(xiàng)目均采用一般計(jì)稅方法，該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正確答案:C

答案解析:銷項(xiàng)稅額=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（萬(wàn)元），可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=545÷（1+9%）×9%=45（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=147.55-45=102.55（萬(wàn)元）。

3、下列關(guān)于稀土礦征收資源稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　　）?！締芜x題】

A.將自采原礦加工為精礦銷售的，在銷售時(shí)繳納資源稅

B.以自采未稅原礦和外購(gòu)已稅原礦加工精礦，未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計(jì)算繳納資源稅

C.將自采原礦加工的精礦用于抵債的，視同銷售精礦繳納資源稅

D.以自采原礦加工精礦的，在原礦移送使用時(shí)繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)AD：納稅人將其開采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，加工為精礦后銷售的，按規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng)B：納稅人同時(shí)以自采未稅原礦和外購(gòu)已稅原礦加工精礦的，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng)C：納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進(jìn)行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。

4、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)可以扣除的項(xiàng)目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用=300+9+1=310（萬(wàn)元）；（2）評(píng)估價(jià)格=5000×50%=2500（萬(wàn)元），納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，因納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估所支付的評(píng)估費(fèi)可以作為計(jì)算土地增值稅的扣除金額，故房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用10萬(wàn)元也可以稅前扣除；（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=55.93（萬(wàn)元）；（4）可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=310+2500+10+55.93=2875.93（萬(wàn)元）。

5、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.792.48

B.495.56

C.495.50

D.495.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=[8250+9.36÷（1+13%）]×6%=495.50（萬(wàn)元）。

6、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（　?。┰?。【單選題】

A.43638.58

B.55114.87

C.64600.00

D.80750.00

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=380000/（1+13%）×13%-680/（1+13%）×13%=43638.58（元）。

7、該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)在A市申報(bào)繳納的增值稅=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（萬(wàn)元）。

8、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。【多選題】

A.煤礦資源稅在銷售地繳納

B.煤礦資源稅在開采地繳納

C.煤礦資源稅在消費(fèi)地繳納

D.海洋原油資源稅向國(guó)家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

正確答案:B、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或者鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；海洋原油、天然氣資源稅向國(guó)家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納。

9、下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（　?。！締芜x題】

A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)；選項(xiàng)C：銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)D：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

10、下列各項(xiàng)中，符合納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)

D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，屬于視同銷售服務(wù)

E.納稅人提供道路通行服務(wù)在《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內(nèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)；選項(xiàng)E，納稅人提供道路通行服務(wù)不在《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內(nèi)。