2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、2015年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、營業(yè)稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費業(yè)務宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調(diào)整項目。2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。應繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）

2、下列表述中屬于職工福利費內(nèi)容的有（ ）?！径噙x題】

A.職工困難補助

B.離休人員的醫(yī)療費

C.企業(yè)醫(yī)務所設備的維修保養(yǎng)費

D.支付給車間臨時工的工資

E.職工獨生子女費

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：支付給車間臨時工的工資應屬于工資薪金的范疇，不屬于職工福利費。

3、某居民企業(yè)，2015年度自行申報營業(yè)收入總額200萬元，成本費用180萬元，當年的虧損20萬元，經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的成本費用無法核實，收入核算正確。假定對該企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為7%，該居民企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=200×7%=14（萬元）應繳納企業(yè)所得稅=14×25%=3.5（萬元）

4、通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或更換商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務的轉讓定價管理方法是（ ）?！締芜x題】

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

正確答案:B

答案解析:再銷售價格法是指以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格。通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或更換商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務。

5、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.股息收入

B.特許權使用費收入

C.租金收入

D.財產(chǎn)轉讓收入

E.利息收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，按照下列方法計算其應納稅所得額：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。選項A、B、C、E符合上述以收入全額作為應稅所得的規(guī)定；選項D符合差額作為應稅所得的規(guī)定。