2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售（營(yíng)業(yè)）成本是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.710

B.750

C.700

D.740

正確答案:B

答案解析:銷售（營(yíng)業(yè)）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（萬(wàn)元）

2、企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前2個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)

B.自2018年1月1日至2018年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.減按15%征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的研發(fā)人員應(yīng)占高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上

D.減按15%征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%

E.減按15%征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元的，其近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例不低于5%

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前3個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)；選項(xiàng)B：自2018年1月1日至2018年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C：按15%計(jì)征企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員應(yīng)占高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上，所以選項(xiàng)C正確。

4、我國(guó)某上市公司，2014年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2015年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)因雇用臨時(shí)工的工資薪金支出準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不可以稅前扣除

C.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

D.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。