好的學(xué)習(xí)方法加做題練習(xí)，考試才能事半功倍，為了幫助大家更好的備考，下面幫考網(wǎng)就帶領(lǐng)大家一起來看看，CIA考試《內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》模試題，備考的小伙伴趕緊來練習(xí)一下吧。

1.在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)（ ）。

A.旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作

B.取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失敗

C.沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動

D.部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章

【答案】C

【解析】選項C正確，內(nèi)部審計師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動各方面存在的潛在風(fēng)險水平，通過檢查并評價組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。比如，在履行上述職責(zé)時，內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否擁有書面政策（如行為規(guī)范），對明令禁止的活動和發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時所需采取的行動進(jìn)行了說明（實務(wù)公告1210.A2-1）。選項A不正確，出于成本收益原則的考慮，控制政策、實務(wù)和程序應(yīng)廣泛用于高風(fēng)險領(lǐng)域；選項B不正確，即便是*4的控制系統(tǒng)也會因共謀而失??；選項D不正確，在合營、共謀情形下用偽造簽章就能繞過有效的控制。

2.以下是關(guān)于某分公司的一些情況：（1）該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；（2）營運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；（3）過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；（4）公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行[*{7}*]采購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該（ ）。

A.最不可能追查情況1、情況2或情況3

B.對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟(jì)處于蕭條期

C.認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息

D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

【答案】D

【解析】選項D正確，在競爭者不可能虛報財務(wù)報表的情況下，分公司上報了較高的收益情況。營運(yùn)資本不充足可能表明過度擴(kuò)張、收入減少、將資金轉(zhuǎn)到其他公司、信用不足、過度開支等問題。內(nèi)部審計師應(yīng)對通過隱瞞銷售和虛列開支以便將部門資金用于個人的情況警覺。財務(wù)崗位的人員調(diào)動頻繁可能表示這些人對工作不滿意但又不想對外披露等現(xiàn)存的問題。員工在終止工作時應(yīng)明確對其負(fù)責(zé)的資金和其他資源的責(zé)任。實行[*{7}*]采購政策不利于通過競爭以*3價獲取所需的材料及設(shè)備。如沒有正當(dāng)?shù)睦碛蓙斫忉?span lang="EN-US">[*{7}*]采購政策，則表明存在可能的偏袒或吃回扣的情況。選項A不正確，該情況用財務(wù)審計的常規(guī)方法就能查出；選項B不正確，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，但根據(jù)可觀的盈利情況，營運(yùn)資本的變化表現(xiàn)不正常，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查；選項C不正確，營運(yùn)資本比率、員工高流動率以及單一貨源采購政策都是舞弊的跡象。

3.迫于當(dāng)?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項組織變革是（ ）。

A.前瞻性變革

B.反應(yīng)性變革

C.漸進(jìn)式變革

D.戰(zhàn)略性變革

【答案】B

【解析】選項B正確，反應(yīng)性變革是由預(yù)期以外的環(huán)境因素或環(huán)境壓力所推動的；選A不正確，前瞻性變革是順應(yīng)預(yù)期環(huán)境、經(jīng)過系統(tǒng)性計劃的變革；選項C不正確，漸進(jìn)式變革包含了對子系統(tǒng)的調(diào)整，以實現(xiàn)組織的變革目標(biāo)；選項D不正確，戰(zhàn)略性變革將改變組織的整體方向。

4.購買保險是以下哪一項的常用形式（ ）。

A.風(fēng)險保留

B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險規(guī)避

D.損失管理

【答案】B

【解析】選項B正確，保險是最常用的風(fēng)險轉(zhuǎn)移形式；選項A不正確，風(fēng)險保留是一種管理風(fēng)險的方法，不涉及保險；選項C不正確，風(fēng)險規(guī)避不涉及保險；選項D不正確，損失控制涉及風(fēng)險降低或風(fēng)險化解，但不涉及保險。

5.管理的例外報告屬于以下哪一項（ ）。

A.預(yù)防性控制

B.檢查性控制

C.糾正性控制

D.指導(dǎo)性控制

【答案】C

【解析】選項C正確，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)交易或流程中的例外事件，從本質(zhì)上看是檢查性控制，但報告例外事件屬于糾正性控制的例子。預(yù)防性控制和指導(dǎo)性控制既不能發(fā)現(xiàn)也不能糾正錯誤，它們只能盡可能去阻止錯誤的發(fā)生。

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