備考CIA考試，好的學(xué)習(xí)方法很重要，但是練習(xí)也很重要，下面幫考網(wǎng)就給大家分享一些，CIA考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》試題，備考的小伙伴趕緊來(lái)練練手吧。

1. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)本公司應(yīng)付賬款職能進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)審計(jì)，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定隨同最終報(bào)告發(fā)出的還有一份總結(jié)。誰(shuí)最有可能接收這份總結(jié)：

A. 應(yīng)付賬款經(jīng)理; B. 外部審計(jì)師; C. 主計(jì)長(zhǎng); D. 審計(jì)委員會(huì)。

答案：D

解析：答案A不正確，應(yīng)付賬款經(jīng)理最應(yīng)收到全面的最終報(bào)告的復(fù)印件;

答案B不正確，外部審計(jì)師需要全面的審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)內(nèi)容;

答案C不正確，主計(jì)長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)職能負(fù)有責(zé)任，要比審計(jì)委員會(huì)更可能接到審計(jì)報(bào)告。

答案D正確，應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)有考慮的人員。這意味著報(bào)告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員。最終的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)傳遞到所審計(jì)的活動(dòng)的管理層。機(jī)構(gòu)高層人員可以只收到總結(jié)報(bào)告(實(shí)務(wù)公告2440-1)。強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)結(jié)果的總結(jié)報(bào)告可能適合向高于被審計(jì)部門(mén)的管理層提交(實(shí)務(wù)公告2410-1)。

2. 以下是某家銀行的審計(jì)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中包括了以下審計(jì)發(fā)現(xiàn)： “春天街分行有大量的不良拖欠貸款，且這些款項(xiàng)均被放棄。審計(jì)師被告知棄權(quán)聲明未經(jīng)沒(méi)有任何官員的批準(zhǔn)。大約每年有$5000的收益因此而損失。為了對(duì)逾期貸款的放棄和收入損失進(jìn)行更好的控制，審計(jì)師建議由一名貸款經(jīng)理負(fù)責(zé)該項(xiàng)棄權(quán)的審核，并且該審核應(yīng)以書(shū)面形式做出。” 以下哪項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的要素沒(méi)有恰當(dāng)?shù)奶岬剑?span lang="EN-US"> A.標(biāo)準(zhǔn); B.情況; C.原因; D.效果。

答案：A

解析：答案A正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包含恰當(dāng)?shù)募?xì)節(jié)。在本題中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將放棄款項(xiàng)的比例具體化，在適用的具體數(shù)據(jù)沒(méi)有恰當(dāng)提到審計(jì)發(fā)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要應(yīng)用主觀的詞語(yǔ)。

答案B不正確，情況是大量的拖欠款被放棄;

答案C不正確，原因在于不需要官員的批準(zhǔn);

答案D不正確，效果是每年損失$5000。

3. 在對(duì)銀行開(kāi)展的審計(jì)所形成的審計(jì)報(bào)告中，內(nèi)部審計(jì)師將主要問(wèn)題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)歸為“缺陷”，將非主要問(wèn)題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)歸為“待改進(jìn)的地方”。以下哪項(xiàng)可恰當(dāng)?shù)貧w在“待改進(jìn)的地方”：

A.很多擔(dān)保貸款沒(méi)有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn);

B.貸款官員還對(duì)貸款收益的支付出具支票;

C.由于沒(méi)有將給客戶的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本;

D.在某個(gè)分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。

答案：C

解析：答案A不正確，很多擔(dān)保貸款沒(méi)有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)是嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露，會(huì)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大的影響;

答案B不正確，不能允許貸款官員準(zhǔn)備支付支票并向銀行客戶授予貸款。這兩個(gè)職務(wù)應(yīng)分離以防止可能的員工舞弊;

答案C正確，對(duì)于所考慮的主要問(wèn)題，缺陷應(yīng)是重大的，并且需要糾正。非重要的問(wèn)題可以指出，但不需要糾正。銀行沒(méi)有將給客戶的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄而發(fā)生的不必要的郵寄成本不構(gòu)成嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

答案D不正確，限制接觸現(xiàn)金的失敗違反了相應(yīng)的內(nèi)部控制政策。

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