備考CIA考試的小伙伴趕緊來圍觀，幫考網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了CIA考試《內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》試題，以供小伙伴們備考練習(xí)。

1.組織的政策和程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)組成部分，它們實施的控制是（ ）。

A.前饋控制

B.執(zhí)行控制

C.反饋控制

D.應(yīng)用控制

【答案】A

【解析】選項A正確，組織的政策和程序?qū)τ谌绾瓮瓿扇蝿?wù)提供了指導(dǎo)框架，以確保完成目標(biāo)。這屬于前饋控制；前饋控制提出潛在問題，并采取事前的糾正措施，而不是事后的改進(jìn)措施。反饋控制是為任務(wù)完成的結(jié)果提供信息，比如評價最終產(chǎn)品或產(chǎn)出的控制就屬于反饋控制。目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和評價回報系統(tǒng)是組織控制系統(tǒng)的三大要素。選項B不正確，執(zhí)行控制是指系統(tǒng)開發(fā)過程中實施的控制；選項C不正確，組織的政策和程序?qū)τ谌绾瓮瓿扇蝿?wù)提供了指導(dǎo)框架，它們實施的是前饋控制，而不是反饋控制；選項D不正確，應(yīng)用控制適用于特定的程序，例如工資或應(yīng)收賬款等。

2.在終端用戶計算環(huán)境下，以下哪一項關(guān)于一般控制和應(yīng)用控制關(guān)系的陳述是真實的（ ）。

A.一般控制的效果受到應(yīng)用控制效果的影響

B.相對于傳統(tǒng)的大型計算機環(huán)境，在終端用戶計算環(huán)境下，找到對一般控制負(fù)責(zé)的人員

C.在終端用戶計算環(huán)境下，對一般控制的需求是相對穩(wěn)定的

D.一般控制支持應(yīng)用控制的實施

【答案】D

【解析】選項D正確，應(yīng)用控制與一般控制之間的關(guān)系是一般控制支持應(yīng)用控制的實施，兩者都有利于信息處理的完整性和準(zhǔn)確性；選項A不正確，應(yīng)用控制是基于一般控制的；選項B不正確，在終端用戶計算環(huán)境下，一般控制可能由不同部門中的人員共同實施；選項C不正確，對一般控制的需求由它的復(fù)雜性和重要性而定。

3.在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一位主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應(yīng)該（ ）。

A.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

B.向管制機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤

C.如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為

D.擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告

【答案】A

【解析】選項A正確，在內(nèi)部審計師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。此后，內(nèi)部審計師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計活動的職責(zé)是否得到實現(xiàn)（實務(wù)公告1210.A2-1）。此外，IIA的道德規(guī)范指出，“內(nèi)部審計師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。”選項B不正確，內(nèi)部審計師沒有義務(wù)向組織外的權(quán)威機構(gòu)報告；選項C不正確，所有的重要事實都應(yīng)報告；選項D不正確，對銀行和管制規(guī)則的重大違規(guī)情況應(yīng)立即報管理高層和審計委員會，以便采取措施。

4.以下（ ）對于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？

A.他確定了內(nèi)部審計部門的責(zé)任和權(quán)限

B.列明內(nèi)部審計部門所需要的最低限度的資源

C.為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)

D.應(yīng)得到高級管理層和董事會批準(zhǔn)

【答案】B

【解析】章程作為原則性的規(guī)定，無法列明內(nèi)部審計部門的資源需求，而內(nèi)部審計手冊和年度審計計劃有助于確定資源需求。A不對，內(nèi)部審計章程確定了內(nèi)部審計部門的責(zé)任和權(quán)限。C不對，確定了內(nèi)部審計部門的決策和職責(zé)，將其作為評估審計職能的依據(jù)可以提高內(nèi)部審計工作的成效。D不對。

5.當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該（ ）。

A.推遲業(yè)務(wù)，直到范圍限制解除

B.向董事會和審計委員會報告范圍限制的潛在影響

C.增加對可疑活動進(jìn)行審計的頻率

D.為該業(yè)務(wù)分配更多有經(jīng)驗的審計人員

【答案】B

【解析】A不對，受到限制也可以進(jìn)行，而推遲會影響審計目標(biāo)的實現(xiàn)。B正確。C范圍限制不會導(dǎo)致增加審計頻率，而且對于問題解決沒有幫助。D不會導(dǎo)致需要增加更多人員。

以上是本次幫考網(wǎng)分享給大家的CIA考試試題，備考的小伙伴抓緊時間練習(xí)一下吧。欲了解更多關(guān)于CIA考試的試題，敬請關(guān)注幫考網(wǎng)！