備考2020年CIA考試的小伙伴注意啦，幫考網(wǎng)為了幫助大家備考，為大家準(zhǔn)備了CIA考試試題，以供大家練習(xí)。

1. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限要經(jīng)以下哪個(gè)層面的批準(zhǔn)：

A、董事會(huì)與主計(jì)長(zhǎng)。

B、管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》。

C、管理層與董事會(huì)。

D、審計(jì)委員會(huì)與首席財(cái)務(wù)官。

【正確答案】 C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍。答案A不正確，主計(jì)長(zhǎng)不是管理層的唯一成員;答案B不正確，《標(biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有提供內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的實(shí)際權(quán)限;

答案C正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。而且，實(shí)務(wù)公告1000-1指出，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)尋求管理高層對(duì)章程的批準(zhǔn)。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位;授權(quán)審計(jì)人員接觸與開(kāi)展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn);界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

答案D不正確，是管理層與董事會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限，而不是審計(jì)委員會(huì)與特定的經(jīng)理有這個(gè)權(quán)限。

2. 在公司內(nèi)部開(kāi)辦舞弊熱線的首要目的是什么?

A、建立溝通渠道，方便人們報(bào)告不當(dāng)行為嫌疑。

B、檢測(cè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各單位目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。

C、降低公司的總運(yùn)營(yíng)成本。

D、在減少對(duì)如期運(yùn)做領(lǐng)域的關(guān)注之前，強(qiáng)調(diào)值得注意的地方。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是組織溝通。選項(xiàng)A是開(kāi)辦舞弊熱線的首要目的，強(qiáng)調(diào)的是溝通(不當(dāng)行為)。對(duì)于任何一項(xiàng)控制措施來(lái)說(shuō)，其最終目的都是為了減少損失降低總成本。建立一項(xiàng)控制措施還會(huì)直接增加成本;檢測(cè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各單位實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)情況屬于正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不符合舞串熱線的情況;強(qiáng)調(diào)值得注意的地方，并減少對(duì)如期運(yùn)做領(lǐng)域的關(guān)注屬于例外管理。

3. 某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來(lái)自主要供應(yīng)商的購(gòu)買(mǎi)訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購(gòu)銷代表解釋說(shuō)出于疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買(mǎi)訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購(gòu)買(mǎi)訂單，但沒(méi)有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：

A、由于購(gòu)買(mǎi)訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見(jiàn)。

B、由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)保現(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意助理的意見(jiàn)。

C、由于所有的問(wèn)題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)。

D、由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架。答案A.B和C都不正確。

答案D正確。由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)。

4. 保利地產(chǎn)的的高級(jí)管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)為所有的管理職員提供持續(xù)的內(nèi)部控制培訓(xùn)。最好的解決辦法是訂立：

A、一項(xiàng)特殊緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議。

B、一項(xiàng)非正式但緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議。

C、一項(xiàng)正式的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議。

D、一項(xiàng)正式緊急的咨詢業(yè)務(wù)協(xié)議。

【正確答案】 C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部控制培訓(xùn)。這樣的培訓(xùn)應(yīng)該經(jīng)計(jì)劃安排并且是一個(gè)持續(xù)過(guò)程。該協(xié)議應(yīng)該是正式的、書(shū)面的，以保證能夠滿足那些接受培訓(xùn)的人的需要和期望。這種協(xié)議更適合日常任務(wù)。這種協(xié)議更適合偶然發(fā)生的、一次性的特殊工作安排。這種協(xié)議更適合非計(jì)劃性業(yè)務(wù)。

5. 下面哪種情況屬于IS09000:2000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)要素?

A、要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績(jī)效測(cè)量方法的客戶滿意度的信息。

B、對(duì)不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)這一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估。

C、董事會(huì)對(duì)于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施。

D、提高員工滿意度會(huì)有助于提高生產(chǎn)率的原則。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是ISO簡(jiǎn)介和ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)。要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績(jī)效測(cè)量方法的客戶滿意度的信息這是在2000版中對(duì)IS09000標(biāo)準(zhǔn)的重大改變之一。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法是構(gòu)成內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，IS09000方法中不采用對(duì)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)這一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估這一方法。董事會(huì)和管理層對(duì)于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施，這是在HA標(biāo)準(zhǔn)的詞匯表里對(duì)控制環(huán)境的定義;提高員工滿意度將會(huì)提高生產(chǎn)率的原則不是IS09000標(biāo)準(zhǔn)的要素，ISO認(rèn)為遵循這8個(gè)管理原則將會(huì)提高員工滿意度。

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