2024年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、目前，我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到（ ）?！締芜x題】

A.每季

B.每日

C.每月

D.年度

正確答案:B

答案解析:傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)分期一般以年度、半年度、季度和月度為單位。目前，我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。

2、下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值程序的表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.基金份額凈值是按照每個(gè)開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計(jì)算

B.基金管理人每個(gè)交易日對(duì)基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人

C.基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人

D.基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后對(duì)外公布

正確答案:D

答案解析:估值程序：（1）基金份額凈值是按照每個(gè)開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計(jì)算。（2）基金日常估值由基金管理人進(jìn)行?；鸸芾砣嗣總€(gè)交易日對(duì)基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。（3）基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購、贖回?cái)?shù)額。月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)同時(shí)進(jìn)行。。

3、未上市的股票配股和增發(fā)新股，按評(píng)估日的（  ）估值。【單選題】

A.在證券交易所上市的同一股票的市價(jià)

B.單位基金資產(chǎn)凈值

C.在證券交易所上市的相似股票的市價(jià)

D.基金資產(chǎn)的歷史成本

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確，送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值。

4、下列關(guān)于我國基金管理費(fèi)計(jì)提方法和支付方式的說法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.基金管理費(fèi)按月支付

B.基金成立3個(gè)月后，如基金持有現(xiàn)金的比例高于基金資產(chǎn)凈值的10%，超出部分不計(jì)提管理費(fèi)

C.基金管理費(fèi)從基金資產(chǎn)中扣除

D.基金管理費(fèi)按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提

正確答案:B

答案解析: 選項(xiàng)B說法錯(cuò)誤，目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付?；鸪闪⑷齻€(gè)月后，如持有現(xiàn)金比例高于基金資產(chǎn)凈值的20%，超過部分不計(jì)提基金管理費(fèi)；選項(xiàng)ACD說法正確。

5、基金管理過程中的費(fèi)用不包括（ ）?！締芜x題】

A.申購費(fèi)

B.基金管理費(fèi)

C.基金托管費(fèi)

D.攤銷費(fèi)用

正確答案:A

答案解析:在基金運(yùn)作過程中涉及的費(fèi)用可分為兩大類：一類是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用，主要包括申購費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)。這些費(fèi)用直接從投資者申購、贖回或轉(zhuǎn)換的金額中收取。另一類是基金管理過程中發(fā)生的費(fèi)用，主要包括基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)用等。