2022年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、假定某基金的總資產(chǎn)為120億元，總負(fù)債為34億元，發(fā)行在外的基金份額總數(shù)為50億份，那么其基金份額凈值為（ ）元?！締芜x題】

A.1.65元

B.1.72元

C.1.44元

D.1.96元

正確答案:B

答案解析:基金份額凈值=（基金資產(chǎn)-基金負(fù)債）/基金總份額=（120-34）/50=1.72（元）。

2、根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，基金認(rèn)(申)購(gòu)費(fèi)率將按（ ）為基礎(chǔ)收取。【單選題】

A.認(rèn)購(gòu)金額

B.凈認(rèn)購(gòu)金額

C.凈認(rèn)購(gòu)份額

D.認(rèn)購(gòu)份額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：基金認(rèn)(申)購(gòu)費(fèi)率將統(tǒng)一以凈認(rèn)購(gòu)金額為基礎(chǔ)收?。贿x項(xiàng)ACD不符合題意。

3、根據(jù)（ ）的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項(xiàng)?！締芜x題】

A.《基金合同的內(nèi)容與格式》

B.《證券投資基金法》

C.《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》

D.《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》

正確答案:A

答案解析:根據(jù)《基金合同的內(nèi)容與格式》的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項(xiàng)，包括估值日、估值方法、估值對(duì)象、估值程序、估值錯(cuò)誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認(rèn)和特殊情況的處理。

4、對(duì)于基金交易費(fèi)，下列說(shuō)法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.基金交易費(fèi)是指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用

B.我國(guó)證券投資基金的交易費(fèi)主要包括印花稅、交易傭金、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)

C.交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取

D.印花稅、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)等由托管人按有關(guān)規(guī)定收取

正確答案:D

答案解析:基金交易費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用（選項(xiàng)A符合）。目前，我國(guó)證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)（選項(xiàng)B符合）。交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取（選項(xiàng)C符合），印花稅、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)等則由登記公司或交易所按有關(guān)規(guī)定收?。ㄟx項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤）。

5、假設(shè)某基金持有的三種股票的數(shù)量分別為10萬(wàn)股、50萬(wàn)股和100萬(wàn)股，每股的收盤(pán)價(jià)分別為30元、20元和10元，銀行存款為1 000萬(wàn)元，對(duì)托管人或管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬為500萬(wàn)元，應(yīng)付稅費(fèi)為500萬(wàn)元，已售出的基金份額為2 000萬(wàn)份，運(yùn)用一般的會(huì)計(jì)法則計(jì)算，基金份額凈值為（ ）元?！締芜x題】

A.1.5

B.1.15

C.2

D.3.5

正確答案:B

答案解析:基金份額凈值是計(jì)算投資者申購(gòu)基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)，也是評(píng)價(jià)基金投資業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)指標(biāo)之一?；鸱蓊~凈值=（基金總資產(chǎn)-基金負(fù)債）/基金總份額=（10 × 30+ 50 × 20 +100 × 10+1 000 - 500 - 500）/2 000 =1.15（元）。