2022年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費(fèi)用與會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、關(guān)于我國的基金估值，以下說法錯誤的是（  ）。  【單選題】

A.基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金托管人

B.基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任

C.基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算

D.對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應(yīng)采用市價確定公允價值

正確答案:A

答案解析: 我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人（選項A說法錯誤），但基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任（選項B符合）。基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計算（選項C符合），對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應(yīng)采用市價確定公允價值（選項D符合）。

2、關(guān)于基金托管人的基金估值責(zé)任的表述，不正確的是（ ）。 【單選題】

A.基金托管人對基金管理人的估值原則和程序有異議的，以基金管理人的意見為準(zhǔn)

B.基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任

C.我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人

D.在復(fù)核基金管理人的估值結(jié)果之前，基金托管人應(yīng)該審閱基金管理人的估值原則和程序

正確答案:A

答案解析:我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。托管人在復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值以及基金份額申購、贖回價格之前，應(yīng)認(rèn)真審閱基金管理公司采用的估值原則和程序。當(dāng)對估值原則或程序有異議時，托管人有義務(wù)要求基金管理公司作出合理解釋，通過積極商討達(dá)成一致意見。

3、下列費(fèi)用中，應(yīng)列入基金費(fèi)用的是（ ）?！締芜x題】

A.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財產(chǎn)的損失

B.基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項發(fā)生的費(fèi)用

C.基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗資費(fèi)、會計師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用等費(fèi)用

D.基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作有關(guān)的事項發(fā)生的費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財產(chǎn)的損失。（2）基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項發(fā)生的費(fèi)用。（3）基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗資費(fèi)、會計師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用等費(fèi)用。

4、國際上，基金托管費(fèi)年費(fèi)率通常為（ ）左右?！締芜x題】

A.0.20%

B.0.25%

C.0.35%

D.0.50%

正確答案:A

答案解析:基金托管費(fèi)收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。在西方成熟基金市場中，通?；鹨?guī)模越大，基金托管費(fèi)率越低?；鹜泄苣曩M(fèi)率國際上通常為0.2%左右。

5、我國的封閉式基金每（  ）披露一次基金份額凈值?！締芜x題】

A.旬

B.周

C.月

D.日

正確答案:B

答案解析:選項B正確，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也都進(jìn)行估值。