2022年基金從業(yè)資格考試《基金法律法規(guī)》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第二十五章 基金管理人的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。【單選題】

A.保證公司經(jīng)營運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念

B.防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展

C.加強(qiáng)基金管理人的內(nèi)部控制的重要性

D.確?；鸷突鸸芾砣说呢攧?wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時

正確答案:C

答案解析:考查內(nèi)部控制三目標(biāo)。內(nèi)部控制的三目標(biāo)：保證公司經(jīng)營運作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念；防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展；確?；鸷突鸸芾砣说呢攧?wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。

2、從一定層面上講，內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)就是（ ）。【單選題】

A.解除經(jīng)營風(fēng)險

B.提高基金管理人的經(jīng)營效益

C.消除經(jīng)營風(fēng)險

D.直接促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)

正確答案:D

答案解析:內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)就是直接促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)，所有的組織活動和控制行為必須以促進(jìn)實現(xiàn)組織的最高目標(biāo)為依據(jù)。

3、公司對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以（ ）為會計核算主體?！締芜x題】

A.基金

B.基金持有人

C.基金所代表的權(quán)益

D.基金管理人

正確答案:A

答案解析:公司對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。

4、（ ）是指基金管理人運用科學(xué)化的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果?！締芜x題】

A.成本效益原則

B.有效性原則

C.獨立性原則

D.相互制約原則

正確答案:A

答案解析:成本效益原則是指基金管理人運用科學(xué)化的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果；基金管理人內(nèi)部控制的有效性主要包含兩層含義：一是指基金管理人所實施的內(nèi)部控制政策與措施能否適應(yīng)基金監(jiān)管的法律法規(guī)要求；二是指基金管理人內(nèi)部控制在設(shè)計完整、合理的前提下，在基金管理的運作過程中，能夠得到持續(xù)的貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，為實現(xiàn)提高公司經(jīng)營效率、財務(wù)信息的可靠性和法律法規(guī)的遵守提供合理保證；獨立性指基金管理人各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨立，基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應(yīng)當(dāng)分離。基金管理人內(nèi)部控制的設(shè)立是與其管理模式緊密聯(lián)系的，基金管理人按照其推行的管理模式設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，并賦予其責(zé)、權(quán)、利，規(guī)定獨立的操作規(guī)程和處理程序；相互制約指基金管理人內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡。

5、關(guān)于基金管理公司監(jiān)察稽核制度的表述，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.基金管理人董事會和管理層應(yīng)當(dāng)重視和支持監(jiān)察稽核工作

B.督察長應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

C.公司督察長可以列席相關(guān)會議、調(diào)閱相關(guān)檔案

D.公司應(yīng)設(shè)立督察長，對董事會負(fù)責(zé)

正確答案:B

答案解析:B項，基金管理人應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行?；鸸芾砣硕聲凸芾韺討?yīng)當(dāng)重視和支持監(jiān)察稽核工作，對違反法律、法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；基金管理人董事會和管理層應(yīng)當(dāng)重視和支持監(jiān)察稽核工作；公司督察長可以列席相關(guān)會議、調(diào)閱相關(guān)檔案；公司應(yīng)設(shè)立督察長，對董事會負(fù)責(zé)。