小伙伴們注意啦！大家開始備考2021年高級會計師考試了嗎？高會考試題型全部為案例分析題，好的成績離不開反復的做題。希望考生們都能養(yǎng)成每天做題的好習慣。下面，幫考網(wǎng)為大家?guī)砀呒墪嫀煛陡呒墪媽崉?wù)》案例分析題，供大家練習，希望對大家有所幫助！

【案例一】

（工作要點）資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》規(guī)定，報經(jīng)總會計師批準，投資部門可以從事一定額度的投資，但大額期權(quán)期貨交易，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準。

【答案】

資金投放環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計無效。

理由：大額期權(quán)期貨交易應(yīng)當實行集體決策或聯(lián)簽制度?；颍捍箢~期權(quán)期貨交易應(yīng)當經(jīng)董事會或股東大會批準。

【案例二】

（實施方案）董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，對內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題作出決策。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導公司內(nèi)部控制的日常運行，確定公司最大風險承受度，并對職能部門和業(yè)務(wù)單元實施內(nèi)部控制體系進行指導。公司設(shè)置內(nèi)部控制專職機構(gòu)，負責制定內(nèi)部控制手冊并經(jīng)批準后組織落實。

【答案】

經(jīng)理層確定公司最大風險承受度的表述不當。

理由：董事會確定公司最大風險承受度。

【案例三】

（實施方案）建議在董事會下增設(shè)審計委員會；同時，成立本公司內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，由總會計師兼任組長，全權(quán)負責本公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；在完善公司人力資源政策方面，努力培養(yǎng)一支能力過硬的職工隊伍。

【答案】

由總會計師兼任內(nèi)部控制領(lǐng)導小組組長，全權(quán)負責本公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施不當。

理由：董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。

[或：單位負責人（或：董事長）對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。] 

【案例四】

（工作要點）資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風險，甲公司《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定，總會計師在無法正常履行職權(quán)的情況下，應(yīng)當授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權(quán)限。

【答案】

資金籌集環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計無效。

理由：特別授權(quán)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行。[或：特別授權(quán)不當。]

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