2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核收入總額的相關(guān)規(guī)定。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有（）。 【多選題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)方應(yīng)付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A、B、D

答案解析:接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)按照“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。【多選題】

A.勞動(dòng)分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AD符合題意：本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼和差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)不征個(gè)人所得稅?！緫?yīng)試技巧】注意幾類不屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目。具體包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

4、2019年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5 000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4 100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題重點(diǎn)考核各項(xiàng)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除?？鄢揞~=（5 000+80-4 100-700-60）×12%=220×12%=26.4（萬(wàn)元）；當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+50-26.4-30=213.6（萬(wàn)元）；當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=213.6×25%=53.4（萬(wàn)元）。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅

B.企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅

C.登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅

D.登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD符合題意：本題考核企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)（選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)（選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。