2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2021年）甲公司未繳納稅款和滯納金共計50萬元，其法定代表人需要出境參加重要會議，但未提供納稅擔保，則稅務機關可以采取的稅款征收措施是（ ）。【單選題】

A.書面通知甲公司開戶銀行凍結相當于應納稅款的存款

B.書面通知甲公司開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.直接阻止甲公司法定代表人出境

D.通知出境管理機關阻止甲公司法定代表人出境

正確答案:D

答案解析:欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。綜上，本題應選擇選項D。

2、（2021年）稅收保全不經(jīng)復議，可直接訴訟。（ ）【判斷題】

A.正確

B. 錯誤

正確答案:A

答案解析:當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，當事人有自由選擇權，可以要求稅務行政復議，也可以直接提起稅務行政訴訟。

3、（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機構決定撤銷、變更或者確認被申請人具體行政行為違法的情形有（ ）。【多選題】

A.被申請人的具體行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的具體行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的具體行政行為超越職權的

D.被申請人的具體行政行為適用依據(jù)錯誤的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應決定予以撤銷、變更或者確認其違法：①主要事實不清、證據(jù)不足的（選項B）:②適用依據(jù)錯誤的（選項D）;③違反法定程序的；④超越或者濫用職權的（選項C）;⑤具體行政行為明顯不當?shù)模ㄟx項A）。

4、（2016年）稅收法律責任分為行政責任和刑事責任兩種。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:本題表述正確的。

5、（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔保的是（）。【單選題】

A.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

B.納稅人按照規(guī)定應設置賬簿而未設置

C.納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

D.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復議的

正確答案:A

答案解析:適用納稅擔保的情形：（1）稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；（3）納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。

6、（2017年）申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。

7、（2016年）納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權利判決其承擔刑事責任的機關是（）?！締芜x題】

A.人民政府

B.人民法院

C.國家稅務局

D.地方稅務局

正確答案:B

答案解析:追究刑事責任只能由司法機關依照《刑法》的規(guī)定決定。

8、（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（ ）?！締芜x題】

A.萬分之五

B.萬分之七

C.萬分之一

D.萬分之三

正確答案:A

答案解析:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

9、（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保方式的有（ ）。【多選題】

A.抵押

B.留置

C.質押

D.保證

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅擔保的方式包括保證、抵押、質押，不包含留置。

10、（2017年）納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報，稅務機關有權核定其應納稅額。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報，稅務機關有權核定其應納稅額。