2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.軍人領取的轉業(yè)費

B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得

D.工人取得的保險賠款

正確答案:A、D

答案解析:選項AD符合題意：本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅；作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。

2、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內申報納稅。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內申報納稅。

3、企業(yè)接受捐贈的收入應按照捐贈方做出捐贈決策的日期確認收入的實現(xiàn)。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：本題考核收入總額中捐贈收入的確定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)接受捐贈的收入應按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下應當按照“工資薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.超過規(guī)定標準的誤餐費

正確答案:A、D

答案解析:選項AD符合題意：本題考核個人所得稅的應稅項目。獨生子女補貼和差旅費津貼不征收個人所得稅，按規(guī)定標準領取的誤餐費不征個人所得稅?！緫嚰记伞孔⒁鈳最惒粚儆趥€人所得稅工資、薪金所得的項目。具體包括獨生子女補貼、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。

5、甲居民企業(yè)2017年度境內所得應納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。 已知，甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，全年已經預繳稅款60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補稅款15萬元

B.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補稅款40萬元

C.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應退稅款15萬元

D.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應退稅款40萬元

正確答案:A

答案解析:（1）境內所得部分應納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75（萬元）；（2）境外所得部分抵免限額=100×25%=25 （萬元），甲企業(yè)在A國的所得在境外實繳稅款超過抵免限額，當年無須在境內補稅；（3）甲企業(yè)當年匯算清繳應補稅款=75-60=15（萬元）。