2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的（ ）?！径噙x題】

A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎獎金

B.趙某購買發(fā)票中獎1000元

C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金

正確答案:A、C、D

答案解析:個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；超過800的全額征收個人所得稅，故選項B不正確。

2、下列說法不正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除

B.銷售折讓不得從銷售收入中減除

C.支付稅收滯納金可以稅前扣除

D.通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除；選項B：銷售折讓可以從銷售收入中扣除；選項C：稅收滯納金不得稅前扣除；選項D：公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分可以在未來3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3、在計算李某2019年度經(jīng)營所得的個人所得稅應(yīng)納所得額時，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失（選項A）；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出，例如，未經(jīng)核準(zhǔn)計提的各種準(zhǔn)備金，個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資薪金支出（選項C），允許在稅前據(jù)實扣除，業(yè)本人工資不可扣除（選項D）。

4、（2018年）以下服務(wù)費用按勞務(wù)報酬計算個人所得稅的有（  ）。【多選題】

A.設(shè)計服務(wù)費 

B.技術(shù)服務(wù)費

C.介紹服務(wù)費

D.代辦服務(wù)費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核個人所得稅應(yīng)稅項目中的勞務(wù)報酬稅目。

5、有關(guān)李某取得的境內(nèi)A上市公司股票的相關(guān)收入，下列說法正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元暫不征收個人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓取得的凈收入50000元應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個人所得稅

C.股息20000元暫免征收個人所得稅

D.股息20000元應(yīng)按利息、股息、紅利所得“繳納個人所得稅2000元

正確答案:A、D

答案解析:（1）個人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；因此，張某取得的20000元股息應(yīng)繳納的個人所得稅=20000×50%×20%=2000元；（2）對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅（選項A）。

6、有關(guān)王某2019年綜合所得的個人所得稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(18000×12-60000-2800×12-1500×12)×10%-2520

B.[18000×12+3500×(1-20%)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+(3500-800)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×(1-20%)-2800×12-1500×12]×20%-2520

正確答案:B

答案解析:取得兼職所得按勞務(wù)計征個稅，計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)收入額=3500×(1-20%)。

7、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（    ）。【多選題】

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均正確。

8、（2019年）企業(yè)種植蔬菜、糧食，免征企業(yè)所得稅。（    ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:

9、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研究開發(fā)費用

B.購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價款

C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.安置殘疾人員所支付的工資

正確答案:A、D

答案解析:選項AD正確：本題考核企業(yè)所得稅的加計扣除項目。（1）加計扣除優(yōu)惠有兩個項目，研究開發(fā)費用（選項A）和安置殘疾人員所支付的工資（選項D）；（2）購置環(huán)節(jié)保護設(shè)備所支付的價款可以“抵減應(yīng)納稅額”，不是加計扣除。

10、（2017年）合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅納稅人。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅納稅人。