2020年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2017年）個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結轉未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。己知業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15%的部分，準予扣除。個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為（ ）。【單選題】

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

正確答案:A

答案解析:（1）個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；（2）200×15%=30 （萬元）<25+15=40 （萬元），按照限額扣除，即允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為30萬元。

2、（2019年）根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（    ）?！締芜x題】

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助支出

C.個人所得稅稅款

D.允許彌補的以前年度虧損

正確答案:D

答案解析:選項ABC：不得從收入總額中減除。

3、（2016年）下列固定資產在企業(yè)所得稅前不得計算扣除折舊的有（）?！径噙x題】

A.未使用的廠房

B.經營租賃方式租入的固定資產

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

D.與經營活動無關的固定資產

正確答案:B、C、D

答案解析:未使用的廠房在企業(yè)所得稅前是需要計算扣除折舊的。

4、（2016年）根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是（）。【單選題】

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金”項目計征個人所得稅。

5、（2016年）銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用為6萬元，實際發(fā)生額的60%扣除不超過銷售收入的5‰，準予扣除的業(yè)務招待費為（）?！締芜x題】

A.6

B.3.6

C.4.97

D.5

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

6、（2014年）2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費可以按照當年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年度準予扣除的廣告費是（）萬元?！締芜x題】

A.460

B.510

C.450

D.340

正確答案:C

答案解析:（1）稅前扣除限額=3000*15%=450（萬元）；（2）當年實際發(fā)生額+上年結轉額=400+60=460（萬元）；（3）甲企業(yè)2013年準予扣除的廣告費為450萬元。

7、（2013年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收款

D.國債利息收入

正確答案:D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅免稅收入。選項ABC屬于應征稅的收入計入應納稅所得額。

8、（2019年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）?！径噙x題】

A.訴訟費用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項A：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費屬于民事性質的款項，可以據實在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

9、（2014年）根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源中國境內的所得的是（）?！締芜x題】

A.中國境內的出租人將財產出租給承租人在境外使用而取得的所得

B.從中國境內的公司、企業(yè)以及其他經濟組 織或者個人取得的利息、股息、紅利所得

C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

D.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供 勞務取得的所得

正確答案:A

答案解析:選項A：將財產出租給承租人“在中國境內使用”而取得的所得，才屬于來源于中國境內的所得。

10、（2017年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現時間的下列表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現

D.權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現

正確答案:B

答案解析:（1）選項A：接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產的日期確認收入的實現；（2）選項C：租金收入，按照“合同約定”的承租人應付租金的日期確認收入的實現；（3）選項D：股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。