2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)規(guī)定，2019年該企業(yè)的銷售(營業(yè))收入為（ ）萬元?！静欢棥?/p>

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

正確答案:A

答案解析:企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。所以銷售營業(yè)收入=3000-500=2500(萬元)。

2、2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！静欢棥?/p>

A.0

B.232

C.548

D.685

正確答案:A

答案解析:（1）廣告費調(diào)增：420-375=45萬元；（2）三新技術(shù)開發(fā)費用加計扣除：100×75%=75萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增：15-9=6萬元；（4）會計利潤=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7萬元；（5）捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84萬元，捐贈支出調(diào)增=10-0.84=9.16萬元；（6）稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬元；（7）職工工會經(jīng)費限額150×2%=3萬元，不必調(diào)整；（8）職工福利費限額150×14%=21萬元，不必調(diào)整；（9）職工教育經(jīng)費限額150×8%=12萬元，不必調(diào)整；（10）應(yīng)納稅所得額=7+45-75+6+9.16+6=-1.84萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。

3、（2019年）個體工商戶享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

4、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.法院訴訟費3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

正確答案:C

答案解析:（1）選項C屬于行政性質(zhì)的罰款，不得稅前扣除；（2）選項A屬于企業(yè)的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項BD屬于經(jīng)濟性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除。

5、（2017年）個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

6、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.工資、薪金100萬元

B.工會經(jīng)費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經(jīng)費1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。（3）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生額為15萬元，不能據(jù)實扣除，只能扣除14萬元；工會經(jīng)費扣除限額=100×2%=2 （萬元），實際發(fā)生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。

7、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司，企業(yè)中履行于企業(yè)所得稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.國有獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.一人有限責(zé)任公司

正確答案:A、D

答案解析:合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

8、有關(guān)李某5月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。【不定項】

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

正確答案:B

答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅，因此不含增值稅銷售收入=94500/(1+5%)；轉(zhuǎn)讓住房按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

9、（2020年）企業(yè)所得稅可以稅前扣除有（ ）?！径噙x題】

A.違約金

B.母公司管理費

C.訴訟費

D.罰款

正確答案:A、C

答案解析:選項BD不可以稅前扣除。

10、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)

B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

正確答案:A

答案解析:（1）居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；（2）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。