2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算楊某1月體育彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。【不定項】

A.（20000-700）×20%=3860（元）

B.2000÷（1-20%）×20%-500（元）

C.（20000-700）÷（1-20%）×20%=4825（元）

D.20000×20%=4000（元）

正確答案:D

答案解析:（1）對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。（2）體育彩票中獎收入屬于偶然所得，則楊某1月體育彩票中獎收入應繳納個人所得稅=20000×20%=4000（元）。

2、關于楊某出版書稿應納稅所得額計算正確的是（）。【不定項】

A.3000*3*（1-20%）

B.3000*3*（1-20%）*（1-30%）

C.（3000-800）*3*（1-30%）

D.（3000-800）*3

正確答案:B

答案解析:同一作品在出版和發(fā)表時，已預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次，選項B正確。

3、（2019年）計算企業(yè)所得稅收入總額時，以分期收款方式銷售貨物，以發(fā)貨日期來確認收入。（    ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

4、不得扣除項目（ ）?！静欢棥?/p>

A.稅務部門罰款10萬元

B.未經(jīng)核定準備8萬元

C.捐款0.8萬元

D.稅收滯納金5萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

5、（2017年）個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

6、（2016年）納稅人應當依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內(nèi)預繳額低于應納稅額的

B.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務有下列情形之一的，應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內(nèi)開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其它情形。

7、（2020年）根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，屬于居民個人的綜合所得（ ）?！径噙x題】

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.經(jīng)營所得

正確答案:A、B

答案解析:（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費所得。以上統(tǒng)稱為綜合所得。

8、2019年應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！静欢棥?/p>

A.0

B.232

C.548

D.685

正確答案:A

答案解析:

9、（2017年）企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，免征企業(yè)所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

10、甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.直接向某大學捐贈1萬元

B.合理的勞動保護費支出2萬元

C.向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

D.訴訟費用1.7萬元

正確答案:A

答案解析:直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。