2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額合計(jì)為（ ）萬元?！静欢?xiàng)】

A.381

B.384

C.385

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)可以扣除的金額=2500×15%=375（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2500×5‰=12.5（萬元）>15×60%=9萬元），所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬元；合計(jì)=375+9=384（萬元）。

2、（2018年）以下服務(wù)費(fèi)用按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算個(gè)人所得稅的有（  ）。【多選題】

A.設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi) 

B.技術(shù)服務(wù)費(fèi)

C.介紹服務(wù)費(fèi)

D.代辦服務(wù)費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中的勞務(wù)報(bào)酬稅目。

3、（2016年）居民納稅人發(fā)生的下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的是（）。（2020改編）【多選題】

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

C.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

D.取得境外所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其它情形。

4、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.法院訴訟費(fèi)3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)C屬于行政性質(zhì)的罰款，不得稅前扣除；（2）選項(xiàng)A屬于企業(yè)的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項(xiàng)BD屬于經(jīng)濟(jì)性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除。

5、（2014年）個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

6、王某的下列收入中免予征收個(gè)人所得稅的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.企業(yè)債券利息3000元

B.機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)賠款4000元

C.參加有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)取得獎(jiǎng)金2000元

D.電臺(tái)抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次

正確答案:B

答案解析:保險(xiǎn)賠款免予征收個(gè)人所得稅。

7、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)投資

B.應(yīng)收票據(jù)

C.銀行存款

D.應(yīng)收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：屬于非貨幣形式的收入。

8、楊某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）?！静欢?xiàng)】

A.獲贈(zèng)父母名下住房一套

B.取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元

C.獲贈(zèng)丙公司價(jià)值100元的禮品

D.獲贈(zèng)乙商場(chǎng)價(jià)值280元的電飯鍋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)C：企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，不征收個(gè)人所得稅；（4）選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品，不征收個(gè)人所得稅。

9、根據(jù)規(guī)定，2019年該企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入為（ ）萬元?！静欢?xiàng)】

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

正確答案:A

答案解析:企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。所以銷售營業(yè)收入=3000-500=2500（萬元）。

10、（2018年）商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅每年可以抵扣（ ）元?！締芜x題】

A.2800

B.3600

C.2400

D.3200

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：本題考核關(guān)于個(gè)人所得稅其他費(fèi)用扣除規(guī)定。自2017年7月1日起，對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為 2400元/年（200元/月）。