2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司2018年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50萬元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額為（）萬元?！締芜x題】

A.50

B.30

C.45

D.36

正確答案:D

答案解析:限額=300×12% =36 （萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額50萬元，超過了扣除限額，2017年只能在稅前扣除36萬元。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。 【多選題】

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

B.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料， 生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按 90%計(jì)入收入總額

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、 節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

正確答案:B、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；（2）選項(xiàng)C：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額” 中抵免。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，以下屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。【多選題】

A.國債利息收入

B.保險(xiǎn)賠款

C.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

D.拆遷補(bǔ)償款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD符合題意：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。上述四項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。

4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括（）?！径噙x題】

A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用

B.企業(yè)的稅金

C.企業(yè)的損失

D.贊助支出

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC符合題意：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的說法中，錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核企業(yè)所得的來源。選項(xiàng)B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。