2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某企業(yè)取得產品銷售收入100萬元，產品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務費用2萬元，銷售產品的稅金及附加5萬元（不含增值稅）。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是（）?！締芜x題】

A.2.5萬元

B.4.5萬元

C.5.5萬元

D.8.5萬元

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核企業(yè)所得稅的計算。應繳納企業(yè)所得稅=（100-60-5-10-2-5）×25%=4.5（萬元）。

2、甲公司是一家化妝品生產企業(yè)，2019年銷售化妝品取得收入2 000萬元，銷售進口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，則該企業(yè)計算2019年所得稅應納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是（）?！締芜x題】

A.2 000+500+400+30=2 930（萬元）

B.2 000+500+400=2 900（萬元）

C.2 000+500=2 500（萬元）

D.2000（萬元）

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核收入總額。（1）銷售化妝品取得收入2 000萬元為主營業(yè)務收入，銷售進口的原材料取得收入500萬元為其他業(yè)務收入，均屬于應稅收入；（2）取得財政撥款400萬元屬于不征稅收入；（3）投資國債取得利息收入30萬元為免稅收入；（4）本題要求計算的是“收入總額”，應稅收入、不征稅收入、免稅收入均應當計入收入總額。

3、企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（）【多選題】

A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費

B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費

D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、D

答案解析:選項AD符合題意：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。選項BC不符合題意：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得扣除。【易錯提示】注意商業(yè)保險費中，如果是為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費是可以在稅前扣除的

5、趙某準備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價格出售，該住宅系6年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關稅費及中介費等各項費用共計8萬元（發(fā)票為證），則趙某應繳納的個人所得稅的下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.0

B.（120-40-8）×20%=14.4（萬元）

C.（120-40）×20%=16（萬元）

D.120×20%=24（萬元）

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。