2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、增值稅一般納稅人銷售貨物從購(gòu)買方收取的價(jià)外收入(價(jià)外費(fèi)用),應(yīng)并入銷售額計(jì)征銷項(xiàng)稅;從供應(yīng)方收取的返利收入,不應(yīng)并人銷售額。 ()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅的銷售額。對(duì)商業(yè)企業(yè)一般納稅人向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,應(yīng)按規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,而不是計(jì)征銷項(xiàng)稅。

2、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的有()。【多選題】

A.百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)

B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒

C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售固定電話

正確答案:A、C

答案解析:根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,選項(xiàng)A、C屬于增值稅混合銷售行為,選項(xiàng)B、D不屬于增值稅混合銷售行為,而屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為。

3、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核納稅人放棄免稅權(quán)的相關(guān)規(guī)定。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。

4、該食品加工企業(yè)銷售的下列貨物中,適用13%低稅率的有()?！静欢?xiàng)】

A.玉米渣

B.玉米胚芽

C.玉米蛋白粉

D.玉米面

正確答案:A、B、D

答案解析:按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋)的通知》(財(cái)稅字[1995] 52號(hào))及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定:玉米胚芽屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,玉米漿、玉米皮、玉米纖維和玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。玉米渣和玉米面也是屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,稅率為13%。

5、某電腦公司(增值稅一般納稅人)2012年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦,不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元,并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,雙方議定由電腦公司送貨上門,商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元(電腦公司開(kāi)具普通發(fā)票)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()?！締芜x題】

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正確答案:C

答案解析:本題考核混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計(jì)算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為,應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計(jì)征增值稅(提示:非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)應(yīng)換算成不含稅收入再并人銷售額計(jì)征)。計(jì)算過(guò)程:[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。