2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()?！径噙x題】

A.外購(gòu)自用的小汽車

B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.為生產(chǎn)有機(jī)肥(免稅產(chǎn)品)購(gòu)入的原材料

正確答案:A、D

答案解析:本題考核增值稅中不得做進(jìn)項(xiàng)抵扣的事項(xiàng)。選項(xiàng)A,應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車,購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣;選項(xiàng)B,非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,不包括自然災(zāi)害;選項(xiàng)C,辦公用品如果取得增衍稅專用發(fā)票的是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的;選項(xiàng)D,有機(jī)肥為免稅產(chǎn)品,為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入的材料不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、下列項(xiàng)目中,屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()?！締芜x題】

A.保險(xiǎn)業(yè)的利息收入

B.運(yùn)輸公司聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的總收入

C.歌舞廳收取的各項(xiàng)收入

D.保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)

正確答案:C

答案解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。保險(xiǎn)業(yè)以從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜渴杖霝橛?jì)稅依據(jù);運(yùn)輸企業(yè)適用于營(yíng)改增;保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)不征營(yíng)業(yè)稅。

3、下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,不需繳納消費(fèi)稅的有()?！締芜x題】

A.日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈(zèng)送客戶

B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒

D.汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)?/p>

正確答案:C

答案解析:本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)中不需繳納消費(fèi)稅的情形。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不納稅。2016年 刪除了消費(fèi)稅范圍中的酒精科目。

4、對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有()。【多選題】

A.單獨(dú)記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對(duì)逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金,一律并入銷售額計(jì)稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬核算的,不并人銷售額征稅

C.無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算,均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,其他貨物押金,單獨(dú)記賬且未逾期者,不計(jì)算繳納增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核押金的規(guī)定。選項(xiàng)A、C的說(shuō)法未針對(duì)酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)分;對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅,啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。

5、下列各項(xiàng)中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是()。【單選題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:本題考核增值稅稅率和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的規(guī)定。13%是增值稅的低稅率;同時(shí),在抵扣率中,也有13%的規(guī)定,即增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,準(zhǔn)予按照收購(gòu)憑證上注明價(jià)款的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。所以,本題正確答案為C。