2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、國(guó)內(nèi)某居民公司2012年從國(guó)外某企業(yè)(在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)租入價(jià)值200萬(wàn)元的通訊設(shè)備,合同約定使用期限一年,支付使用費(fèi)80萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

正確答案:B

答案解析:本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=80×10%=8(萬(wàn)元)。

2、同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考核每次收入的確定。

3、下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中,不正確的是()?！静欢?xiàng)】

A.企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)可以稅前扣除

B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除

C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除

D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅,故不在扣除之列,選項(xiàng)B不正確;企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項(xiàng)C、D不正確。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()?！締芜x題】

A.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

B.彩票中獎(jiǎng)所得

C.保險(xiǎn)賠款

D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

正確答案:B

答案解析:本題考核個(gè)人所得稅免稅規(guī)定。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入,在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的暫免征收個(gè)人所得稅,超過(guò)1萬(wàn)元的,全額征收個(gè)人所得稅,彩票中獎(jiǎng)所得本身不屬于免稅項(xiàng)目。

5、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅()元?！静欢?xiàng)】

A.1200

B.1040

C.960

D.672

正確答案:C

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)