2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元?！静欢?xiàng)】

A.451.625

B.479.125

C.534.125

D.596.625

正確答案:B

答案解析:①贊助支出60萬(wàn)元以及被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元,不能扣除。營(yíng)業(yè)外支出可扣除金額=800-60-20=720(萬(wàn)元);②工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=800×2%=16(萬(wàn)元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5(萬(wàn)元);③職工福利費(fèi)限額=800×14%=112(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)元,可以據(jù)實(shí)扣除;④職工教育經(jīng)費(fèi)限額=800×2.5%=20(萬(wàn)元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20=25(萬(wàn)元);⑤2011年虧損可以在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。⑥應(yīng)納稅所得額=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5(萬(wàn)元);該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1916.5×25%=479.125(萬(wàn)元)

2、下列屬于非居民納稅人的是()?！締芜x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所

正確答案:A

答案解析:本題考核非居民納稅人的判定。我國(guó)個(gè)人所得稅對(duì)居民納稅人有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn),境內(nèi)有住所或無(wú)住所但居住滿1年。題中選項(xiàng)B未指出居住時(shí)間,選項(xiàng)C、D均為居民納稅人,只有選項(xiàng)A兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不具備,為非居民納稅人。

3、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按一定比例減計(jì)應(yīng)納稅所得額。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按一定比例實(shí)行稅額抵免,而不是減計(jì)應(yīng)納稅所得額。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款

B.被沒收財(cái)產(chǎn)的損失

C.支付的稅收滯納金

D.支付銀行加收的罰息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)所得稅稅前不能扣除的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)用。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有()。【多選題】

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資

C.企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

D.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用

正確答案:A、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B,企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按一定比例實(shí)行稅額抵免,不可以加計(jì)扣除;選項(xiàng)C,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。