2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》 的規(guī)定，下列各項居民個人所得中，屬于綜合所得的有（）?！径噙x題】

A.特許權使用費所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

正確答案:A、B、C

答案解析:綜合所得：（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產計稅基礎確定方法中錯誤的是（）?！締芜x題】

A.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

C.盤盈的固定資產，以同類固定資產的歷史成本為計稅基礎

D.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核固定資產的計稅基礎問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。

3、下列關于投資資產的成本敘述中正確的有（）。【多選題】

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除

B.企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，不得扣除

C.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本

D.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本

正確答案:C、D

答案解析:選項CD正確：本題考核資產稅務處理中關于投資資產的規(guī)定。企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。

4、某居民企業(yè)2019年度產品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15%），實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（）萬元。【單選題】

A.9

B.15

C.18

D.26

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務招待費扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=（4800+400）×5‰=26（萬元）>15×60%=9（萬元），可以扣除9萬元?！疽族e提示】超標準的業(yè)務招待費不能結轉以后年度繼續(xù)抵扣。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于長期待攤費用的說法中，正確的有（）。 【多選題】

A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

B.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

C.固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

D.其他應當作為長期待攤費用的支出， 自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷， 攤銷年限不得低于4年

正確答案:A、B、C

答案解析:其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。