2022年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核收入總額的相關(guān)規(guī)定。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

2、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（）?！径噙x題】

A.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的，如果合同未約定付款總額，以該資產(chǎn)的市場價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)BC正確：本題考核固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的相關(guān)規(guī)定。通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。

3、個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

4、某居民企業(yè)2018年按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的會計(jì)利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.600

B.612.5

C.625

D.750

正確答案:B

答案解析:（1）一個(gè)納稅年度內(nèi)， 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（2）該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+（600-500）×50%] × 25%=612.5（萬元）

5、在計(jì)算王某2019年綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除合計(jì)額為（）?！静欢?xiàng)】

A.（840+960）×12

B. 60000+（840+960）×12

C.60000+（840+960）×12+12000

D.60000+（840+960）×12+12000+12000+24000

正確答案:A

答案解析:綜合所得的法定扣除項(xiàng)目：（1）減除費(fèi)用60000元；（2）專項(xiàng)扣除；（3）專項(xiàng)附加扣除；（4）其他扣除。 本題提問的是“專項(xiàng)扣除”，應(yīng)選A選項(xiàng)。 選項(xiàng)D是全部法定扣除項(xiàng)目合計(jì)。