2021年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2015年）2014年5月李某花費(fèi)500元購買體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中1000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.（30000-500）*20%=5900（元）

B.30000*20%=6000（元）

C.（30000-1000）*20%=5800（元）

D.（30000-1000-500）*20%=5700（元）

正確答案:B

答案解析:（1）對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個(gè)人所得稅（不得扣除買彩票的成本）。（2）個(gè)人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。因此，李某5月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000*20%=6000（元）。

2、（2018年）以下服務(wù)費(fèi)用按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算個(gè)人所得稅的有（  ）?！径噙x題】

A.設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi) 

B.技術(shù)服務(wù)費(fèi)

C.介紹服務(wù)費(fèi)

D.代辦服務(wù)費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中的勞務(wù)報(bào)酬稅目。

3、（2019年）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

4、（2017年）2019年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46. 8萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。己知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（ ）。（2010年改編）【單選題】

A.40萬元

B.42.8萬元

C.46.8萬元

D.37.3萬元

正確答案:D

答案解析:（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8/（1+13%）×90%=37.3（萬元）。

5、有關(guān)王某2019年綜合所得的個(gè)人所得稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.(18000×12-60000-2800×12-1500×12)×10%-2520

B.[18000×12+3500×(1-20%)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+(3500-800)-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×(1-20%)-2800×12-1500×12]×20%-2520

正確答案:B

答案解析:取得兼職所得按勞務(wù)計(jì)征個(gè)稅，計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)收入額=3500×(1-20%)。

6、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息；租金；特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7、（2020年）個(gè)人向紅十字會(huì)捐贈(zèng)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣除。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:個(gè)人向紅十字會(huì)捐贈(zèng)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全部扣除

8、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有（）?！径噙x題】

A.住宿和餐飲業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

D.批發(fā)和零售業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂業(yè)；（7）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

9、（2014年）個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

10、（2019年）2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）?！締芜x題】

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

正確答案:D

答案解析:（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元）；（2）實(shí)際捐贈(zèng)支出62萬元+上年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出12萬元=74萬元，超過該限額，所以只能按照限額扣除，在計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是72萬元。