2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，納稅調(diào)減1.5萬元；（2）直接向某大學(xué)的捐贈(zèng)，不得稅前扣除，納稅調(diào)增1萬元；（3）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

2、下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.銷售產(chǎn)品收入4000元

B.出租辦公樓租金收入240萬元

C.信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬元

D.用產(chǎn)品換取原材料70萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。

3、（2020年）甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.300×25%-60=15萬元

B.（300+300×12%）×25%-60=24萬元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元

D.（300+38）×25%-60=24.5萬元

正確答案:C

答案解析:通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款38萬元的扣除限額=300×12%=36（萬元），實(shí)際發(fā)生38萬元大于扣除限額36萬元，所以稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為36萬元，超過扣除限額的2萬元（38-36=2萬元）不得稅前扣除，屬于納稅調(diào)整的增加項(xiàng)，故甲公司當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（300+2）=302（萬元）；應(yīng)納稅額=302×25%=75.5（萬元）；應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=75.5-60=15.5（萬元）。

4、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）?！締芜x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:（1）選項(xiàng)B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）選項(xiàng)C：外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（3）選項(xiàng)D“通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣型投資交換、債務(wù)重組等方式取得固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)?！?/p>

5、下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.增值稅180萬元

B.消費(fèi)稅38萬元

C.資源稅12萬元

D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

6、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息；租金；特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7、（2018年）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。（  ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。

8、關(guān)于楊某出租住房取得的1月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.3000*10%

B.（3000-168-800）*10%

C.（3000-168-800-800）*10%

D.（3000-168-800-2000）*10%

正確答案:C

答案解析:個(gè)人出租住房，取得的租金收入可以減除相關(guān)稅金、修繕費(fèi)（每次以800元為限），減除后的余額小于4000元的，還可以減除800規(guī)定的費(fèi)用。

9、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（ ）?！径噙x題】

A.將貨物用于廣告

B.將貨物用于捐贈(zèng)

C.將貨物用于償債

D.將貨物用于贊助

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。因此本題四個(gè)選項(xiàng)均正確。

10、（2016年）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內(nèi)預(yù)繳額低于應(yīng)納稅額的

B.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國(guó)戶籍

D.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的；d.納稅人申報(bào)退稅。納稅人申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫(kù)；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其它情形。