2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算甲廠當(dāng)月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.5085000/ ( 1 + 13% ) ×13%=585000 元

B.(5 085 000+113 000 )×13%=675740元

C.5085000/ ( 1+13% )×13%+113 000×13%=599690元

D.( 5 085 000+ 113 000 )/（1+13% ) ×13%=598000 元

正確答案:D

答案解析:價款5085000是含稅價款，優(yōu)質(zhì)費113000屬于價外費用，也是含稅的，因此需要將其價稅分離再乘以適用稅率。甲廠當(dāng)月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項稅額=( 5 085 000+ 113 000 )/（1+13% ) ×13%=598000元

2、（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的是（    ）。【單選題】

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

B.轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負差時，可以轉(zhuǎn)入下一個會計年度

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.金融商品的買入價按照先進先出法進行核算

正確答案:C

答案解析:（1）選項A：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。（2）選項B：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。（3）選項D：金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算。

3、（2020年）下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.超市零售白酒

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

D.百貨公司零售高檔化妝品

正確答案:C

答案解析:選項A：白酒在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；選項B：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍；選項C：符合規(guī)定；選項D：高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅，不在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

4、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將外購貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

D.將外購貨物分配給股東

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD正確：本題考核視同銷售。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

5、計算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(226000＋33900)×5%＝12995元

B.226000－(1＋13%)×5%＝10000元

C.(226000＋33900)÷(1＋13%)×5%＝11500元

D.226000×5%＝11300元

正確答案:C

答案解析:（1）小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅；（2）手續(xù)費為價外費用，價外費用若無特別說明為含稅金額，需要先進行價稅分離，再進行計算。甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額＝(226000＋33900)÷(1＋13%)×5%＝11500（元）。

6、（2013年）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年8月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.113*13%=14.69萬元

B.（113+11.3）*13%=16.159萬元

C.113/（1+13%）*13%=13萬元

D.（113+11.3）/（1+13%）*13%=14.3萬元

正確答案:B

答案解析:本題考核進口增值稅的計算。納稅人進口貨物按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=組成計稅價格*稅率；組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。則甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=（113+11.3）*13%=16.159（萬元）。

7、（2017年）根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）?！締芜x題】

A.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費

B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

C.被保險人獲得的保險賠付

D.存款人取得的存款利息

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：按照“金融服務(wù)一直接收費金融服務(wù)”繳納增值稅；（2）選項BCD：不征收增值稅。

8、甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——直接收費金融服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元

B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

C.資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元

D.貸款利息收入6491.44萬元

正確答案:A、C

答案解析:（1）選項AC：按照“直接收費金融服務(wù)”計繳增值稅；（2）選項BD：按照“貸款服務(wù)”計繳增值稅。

9、計算甲公司當(dāng)月對外銷售A型汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(22.6×200+2)÷(1+13%)×13%=520.23萬元

B.[(22.6×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26萬元

C.(22.6×200+2)×13%=587.86萬元

D.22.6×200×13%=587.6萬元

正確答案:A

答案解析:手續(xù)費作為價外費用計入銷售額中，價外費用是含稅金額需要換算為不含稅的金額，同時本題銷售額也是含稅金額，需要換算為不含稅金額。

10、（2015年）甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款206000元；因服務(wù)終止，退還給客人含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.206000/（1+3%）*3%=6000（元）

B.206000*3%=6180（元）

C.（206000-10300）/（1+3%）*3%=5700（元）

D.（206000-10300）*3%=5871（元）

正確答案:C

答案解析:甲設(shè)計公司應(yīng)繳納的增值稅=（206000-10300）/（1+3%）*3%=5700（元）。