2021年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2013年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。【單選題】

A.未投入使用的房屋

B.以經營租賃方式租入的固定資產

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產

正確答案:A

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅中固定資產的稅務處理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除。對于未投入使用的房屋是可以計算折舊稅前扣除的，選項A正確，選項C錯誤。以經營租賃方式租入的固定資產不屬于企業(yè)的資產，不計提折舊，但是支付的租賃費可以分期扣除，選項B錯誤。以融資租賃方式租出的固定資產由租入方作為自有資產計提折舊，租出方不計提折舊，選項D錯誤。

2、甲電子設備公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（ ）?！静欢棥?/p>

A.27. 575 萬元

B. 30萬元 

C.12. 5萬元

D.25萬元

正確答案:C

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額1=50*60%=30 （萬元）>業(yè)務招待費扣除限額2=（2000+500） *5‰=12.5 （萬元），因此只能扣除12.5萬元。

3、（2017年）甲公司2016年實現會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（300+38）×25%-60=24.5萬元

B.300×25%-60=15萬元

C.（300+300×12%）×25%-60=24萬元

D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元

正確答案:D

答案解析:（1）公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36萬元<實際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，需要納稅調增2萬元；（2）應納企業(yè)所得稅稅額=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬元）。

4、（2019年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產計稅基礎確定的表述中，正確的有（    ）?！径噙x題】

A.自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

B.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

C.通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均正確。

5、計入收入總額（ ）。【不定項】

A.國債利息收入20萬元

B.股息紅利收入100萬元

C.資產溢余60萬元

D.銷售收入5000萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核收入總額的相關規(guī)定。

6、（2016年）居民納稅人發(fā)生的下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的是（）。（2020改編）【多選題】

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人

C.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

D.取得境外所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務有下列情形之一的，應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其它情形。

7、計算楊某2019年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案:C

答案解析:應納稅額=（每一納稅年度收入額-費用6萬元專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數=（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）。

8、甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.法院訴訟費3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

正確答案:C

答案解析:（1）選項C屬于行政性質的罰款，不得稅前扣除；（2）選項A屬于企業(yè)的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項BD屬于經濟性質罰款，可以在稅前扣除。

9、（2017年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（ ）?！径噙x題】

A.股權投資

B.應收票據

C.銀行存款

D.應收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：屬于非貨幣形式的收入。

10、（2017年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

正確答案:B

答案解析:在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)的應納稅所得額：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。