2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.職工教育經(jīng)費60萬元

B.工會經(jīng)費24萬元

C.職工福利費300萬元

D.工資、薪金總額2000萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）選項A：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8%=I60（萬元）>實際發(fā)生額60萬元，準予全額扣除；（2）選項B：工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元）>實際發(fā)生額24萬元，準予全額扣除；（3）選項C：職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元）（4）選項D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除。

2、下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.增值稅180萬元

B.消費稅38萬元

C.資源稅12萬元

D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加23萬元

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）。【單選題】

A.接受捐贈收入

B.國債利息收入

C.銷售貨物收入

D.財政撥款

正確答案:D

答案解析:（1）選項AC：屬于應稅收入；（2）選項B：屬于免稅收入；（3）選項D：屬于不征稅收入。

4、（2018年）2017年企業(yè)國債利息收入200萬，支付稅收滯納金20萬，利潤總額2000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅應納稅額是（  ）萬?！締芜x題】

A.455

B.555 

C.450 

D.405

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題比較綜合考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。國債利息收入屬于免稅收入，在計算應納稅所得額中要減除，滯納金不得稅前扣除，所以要加上，企業(yè)所得應納稅額=（2000-200+20）×25%=455萬。

5、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物的有（ ）?！径噙x題】

A.將貨物用于廣告

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于償債

D.將貨物用于贊助

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務。因此本題四個選項均正確。

6、下列業(yè)務中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應當計入收入總額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.銷售產(chǎn)品收入4000元

B.出租辦公樓租金收入240萬元

C.信息技術(shù)服務費收入80萬元

D.用產(chǎn)品換取原材料70萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

7、（2014年）2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費可以按照當年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年度準予扣除的廣告費是（）萬元?！締芜x題】

A.460

B.510

C.450

D.340

正確答案:C

答案解析:（1）稅前扣除限額=3000*15%=450（萬元）；（2）當年實際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400+60=460（萬元）；（3）甲企業(yè)2013年準予扣除的廣告費為450萬元。

8、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有（    ）。【多選題】

A.銷售原材料取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

D.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入

正確答案:B、C

答案解析:（1）選項A：屬于銷售貨物收入；（2）選項BC：屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（3）選項D：屬于特許權(quán)使用費收入。

9、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。【單選題】

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

正確答案:A

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)的稅務處理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。對于未投入使用的房屋是可以計算折舊稅前扣除的，選項A正確，選項C錯誤。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，不計提折舊，但是支付的租賃費可以分期扣除，選項B錯誤。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)由租入方作為自有資產(chǎn)計提折舊，租出方不計提折舊，選項D錯誤。

10、（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）?！締芜x題】

A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B.（30000-400）×20%=5920（元）

C.30000×20%=6000（元）

D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

正確答案:C

答案解析:偶然所得每次收入額就是應納稅所得額，沒有任何扣除。