2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。【單選題】

A.花卉種植

B.中藥材種植

C.谷物種植

D.蔬菜種植

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：減半征收企業(yè)所得稅；（2）選項BCD：免征企業(yè)所得稅。

2、甲公司的下列支出中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.直接向某大學(xué)捐贈1萬元

B.合理的勞動保護費支出2萬元

C.向金融企業(yè)借款利息支出3萬元

D.訴訟費用1.7萬元

正確答案:A

答案解析:直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

3、（2014年）個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在稅前的所得額中全額扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在稅前的所得額中全額扣除。

4、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入

正確答案:B、C

答案解析:（1）選項A：銷售商品釆取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。（2）選項D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。

5、甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.10-6=4 萬元

B.10+1.6=11.6 萬元

C.10-1.6-6=2.4萬元

D.10+1.6-6=5.6萬元

正確答案:D

答案解析:（1）企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項D正確。

6、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（ ）?！径噙x題】

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入 

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項AC ,提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項B ,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照被投資企業(yè)所在地確定；選項D , 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定.

8、（2017年）甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月釆取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.（2000-300）×25%=425 萬元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 萬元

C.2000×70%×25%=350 萬元

D.（2000×70%-300）×25%=275 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)釆取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5 （萬元）。

9、計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ )?！静欢棥?/p>

A.900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 萬元

B.900-50+ ( 1500-1275 ) +80+8=1163 萬元

C.900-500+55+8=463 萬元

D.900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）國債利息收入50萬元為免稅收入，應(yīng)該調(diào)減；（2）非廣告性贊助支出80萬不能扣除需要調(diào)增；（3）計提壞賬準備金8萬元不能扣除，應(yīng)該調(diào)增；（4）應(yīng)納稅所得=900-50+（1500-1275）+80+8=1163（萬元）。

10、甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.存貨盤盈0.2萬元

B.生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元

C.國債利息收入1.5萬元

D.存款利息收入0.8萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。