2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司是生產(chǎn)化妝品的企業(yè)，2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入1 000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)200萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除的廣告費(fèi)是（）萬元?！締芜x題】

A.100

B.150

C.200

D.250

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：本題考核的是稅前準(zhǔn)予扣除的扣除的廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)化妝品制造或者銷售，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分允許扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度扣除。所以廣告費(fèi)的扣除限額是300萬元（1 000×30%），企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)大于扣除限額，所以實(shí)際可以稅前扣除的廣告費(fèi)是200萬元。

2、甲企業(yè)主要從事化妝品制造和銷售，2019年取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出1000萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。 已知，自2016年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制 造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的30%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是 (   )萬元。 【單選題】

A.900

B.940

C.1000

D.1060

正確答案:A

答案解析:（1）限額=3000×30%=900（萬元）；（2）待扣金額=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=1000+60 = 1060 （萬元）；（3）待扣金額>稅前扣除限額， 甲企業(yè)2019年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為900萬元。 

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。

D.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅期限。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！疽族e(cuò)提示】注意與個(gè)人所得稅的區(qū)別，賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年終后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。

4、甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元?！静欢?xiàng)】

A.260

B.290

C.295

D.315

正確答案:A

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定應(yīng)稅收入是610（400+200+10），可以稅前扣除的成本費(fèi)用是350（50+300），所以甲公司的應(yīng)納稅所得額是260（610-350）。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：本題考核稿酬所得相關(guān)個(gè)人所得稅規(guī)定。稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。A、B、C選項(xiàng)均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。