2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列項(xiàng)目中在計(jì)算攤銷費(fèi)用時(shí)不得扣除的有（）。【多選題】

A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)

D.開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC符合題意：本題考核無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用，允許加計(jì)扣除。

2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有（）。 【多選題】

A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得

C.非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外且與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的所得

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（2）非居民企業(yè)一般只就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得也應(yīng)納稅。 

3、甲公司2017年應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入一臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，取得境外所得，在中國(guó)境內(nèi)可以抵免稅額為20萬(wàn)元，則下列甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.（1 000-100×70%）×25%-20=212.5（萬(wàn)元）

B.1 000×25%-100×10%-20=220（萬(wàn)元）

C.1 000×25%-100×10%=240（萬(wàn)元）

D.1 000×25%=250（萬(wàn)元）

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B正確：本題考核應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）企業(yè)購(gòu)入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中減免，減免稅額=100×10%=10（萬(wàn)元）；（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額=1 000×25%-100×10%-20=220（萬(wàn)元）。

4、甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷售化妝品取得收入2 000萬(wàn)元，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬(wàn)元，承接國(guó)家一項(xiàng)關(guān)于皮膚方面的科研項(xiàng)目，取得財(cái)政撥款400萬(wàn)元，投資國(guó)債取得利息收入30萬(wàn)元，則該企業(yè)計(jì)算2019年所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，計(jì)入收入總額的金額，下列計(jì)算正確的是（）。【單選題】

A.2 000+500+400+30=2 930（萬(wàn)元）

B.2 000+500+400=2 900（萬(wàn)元）

C.2 000+500=2 500（萬(wàn)元）

D.2000（萬(wàn)元）

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題考核收入總額。（1）銷售化妝品取得收入2 000萬(wàn)元為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬(wàn)元為其他業(yè)務(wù)收入，均屬于應(yīng)稅收入；（2）取得財(cái)政撥款400萬(wàn)元屬于不征稅收入；（3）投資國(guó)債取得利息收入30萬(wàn)元為免稅收入；（4）本題要求計(jì)算的是“收入總額”，應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入均應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額。

5、根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)“備案”。