2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的是（）?！締芜x題】

A.甲公司將貨物從A市的生產(chǎn)車間運(yùn)送至B市的門(mén)市部準(zhǔn)備對(duì)外銷售

B.乙公司用存貨與丙公司置換了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備

C.丁公司將自產(chǎn)新型化妝品無(wú)償贈(zèng)送給老顧客試用

D.戊公司將自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A符合題意：本題考核收入總額。選項(xiàng)A，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，在增值稅上視同銷售，但在企業(yè)所得稅上，不視同銷售；

1、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬(wàn)元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬(wàn)，期限半年，支付利息10萬(wàn)元，上述借款均用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無(wú)其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）?！締芜x題】

A.100×8%=8（萬(wàn)元）

B.10（萬(wàn)元）

C.100×8%×50%+200×8%×50%=12（萬(wàn)元）

D.100×8%×50%+10=14（萬(wàn)元）

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。（1）向銀行借款的利息準(zhǔn)予全額扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=100×8%×50%=4（萬(wàn)元）；（2）向供應(yīng)商的借款，不超過(guò)銀行同期同類貸款利率的可以扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=200×8%×50%=8（萬(wàn)元）；（3）2019年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用=4+8=12（萬(wàn)元）。

1、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目獲利的納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目“取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收人”所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。 

1、個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。 （）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

1、 某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅收滯納金30萬(wàn)元，向工商行政管理部門(mén)支付罰款20萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬(wàn)元）。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；稅收滯納金、工商行政管理部門(mén)的罰款和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬(wàn)元）。