2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、 某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2017年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅收滯納金30萬(wàn)元，向工商行政管理部門(mén)支付罰款20萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬(wàn)元）。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；稅收滯納金、工商行政管理部門(mén)的罰款和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+30+20+50）×15%=135（萬(wàn)元）。 

2、集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。上述情形，不征收個(gè)人所得稅。

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。【多選題】

A.投資者個(gè)人工資支出

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

C.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

D.不超過(guò)應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD符合題意：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除項(xiàng)目。

4、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷(xiāo)售收入為272 000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50 000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。【單選題】

A.30 000

B.38 080

C.40 800

D.50 000

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C正確本題考核廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%，稅前扣除限額=272 000×15%=40 800（元）。

5、企業(yè)的下列收入中為不征稅收入的有（）?！径噙x題】

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入

D.國(guó)債利息收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC符合題意：本題考核不征稅收入和免稅收入。