2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2012年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元,企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除,企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15

B.60

C.75

D.95

正確答案:C

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%,超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500×15%=75(萬(wàn)元),因此當(dāng)年發(fā)生的60萬(wàn)元可以全部扣除,同時(shí),還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬(wàn)元中的15萬(wàn)元,即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75萬(wàn)元。上年剩余的20萬(wàn)元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開(kāi)發(fā)行并上市流通不足12個(gè)月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅收入。（）【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，也就是說(shuō)它不屬于免稅收入。

3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額為()萬(wàn)元。【不定項(xiàng)】

A.381

B.384

C.387.5

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)可以扣除的金額=2500×15%=375(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi):2500×5‰=12.5(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元),所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬(wàn)元;合計(jì)=375+9=384(萬(wàn)元)

4、個(gè)人取得應(yīng)納稅所得,沒(méi)有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。 ()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)人取得應(yīng)納稅所得,沒(méi)有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的,均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

5、某企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元,當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元。則該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()?！締芜x題】

A.10萬(wàn)元

B.20萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.40萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元,就可按30萬(wàn)元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。